Окончание таблицы 1

№ п/п Наименование показателя 2012г. 2013г. 2014г. Абсолютное отклонение +/- Темп роста, %
2013-2012 2014-2013 2014-2012 2013/ 2012* 2014/ 2013* 2014/ 2012*
Производитель-ность труда, тыс. руб./чел. 1836,9 1825,2 1989,5 -11,8 164,3 152,6 99,4 109,0 108,3
Среднемесячная заработная плата работников, тыс. руб. 24,08 24,76 25,03 0,68 0,27 0,95 102,1 101,1 104,0
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. 107,1 102,7 105,0
Среднегодовая стоимость обо-ротных средств, тыс. руб. 103,3 100,4 103,7
Коммерческие расходы, тыс. руб. -347 -84 95,9 103,3 99,0
Прибыль от про-даж, тыс. руб. -605 98,0 104,9 102,7
Прочие доходы, тыс. руб. 108,8 126,6 137,7
Прочие расходы, тыс. руб. -265 -214 48,2 120,7 58,2
Прибыль до налогообло-жения тыс. руб. -251 99,1 104,8 103,8
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. -38 99,1 104,8 103,8
Чистая прибыль, тыс. руб. -213 99,1 104,8 103,8

Финансовый результат ООО «СОК» определяется в сумме чистой прибыли, которая подлежит распределению между участниками.

Как следует из данных таблицы 1, за 2012-2014 гг. выручка от продажи увеличилась на 2117 тыс. руб. или на 2,2%, а среднесписочная численность работников уменьшилась на 3 человека, что привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 152,6 тыс. руб. или на 8,3%.

Себестоимость реализованной продукции за 2012-2014 гг. возросла на 1403 тыс. руб. или на 2,4%. Темп роста среднегодовой стоимости основных фондов за 2012-2014 гг. показывает, что прирост составил 5% или 1015 тыс. руб.

В 2014 г. в сравнении с 2012 г. Средняя месячная заработная плата работника возросла на 0,95 тыс. руб. или на 4%. Это связано с сокращением штатного состава и необходимости совмещения некоторых должностей.

Таким образом, анализируя основные показатели деятельности данной организации можно отметить положительную тенденцию по показателям прибыли, что означает эффективность деятельности данной организации, а значит и ее платежеспособность.

Так в 2014 г. к 2012 г. темп роста чистой прибыли составил 103,8%. Однако темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки. В 2014 г. темп роста себестоимости к уровню себестоимости 2012г. составил 102,4%, а темпы роста выручки за тот же период составляют 102,2%, что негативно сказывается на показателе прибыли. Рассмотрим динамику себестоимости по элементам (таблица 2).

 

Таблица 2 – Динамика затрат на производство продукции

№ п/п Наименование показателя 2012г. 2013г. 2014г. Абсолютное отклонение +/- Темп роста, %
2013-2012 2014-2013 2014-2012 2013/ 2012* 2014/ 2013* 2014/ 2012*
Материальные затраты, тыс. руб. -748 97,5 105,0 102,4
Оплата труда, тыс. руб. 15314,9 15450,2 15018,0 135,4 -432,2 -296,9 100,9 97,2 98,1
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. 5513,4 5562,1 5406,5 48,7 -155,6 -106,9 100,9 97,2 98,1
Амортизация, тыс. руб. 107,1 126,2 135,2
Прочие затраты, тыс. руб. 7909,8 6904,7 8658,5 -1004,1 1753,9 749,8 87,3 125,4 109,5
  Полная себестоимость, тыс. руб. -1496 97,5 105,0 102,4

Исходя из данных таблицы 2, видно, что материальные затраты выросли на 702 тыс. руб. или на 2,36%. За период 2012-2014 гг. расходы на приобретение, хранение, транспортировку и т.п. материальных запасов возросли. В дальнейшей перспективе следует более детально обратить внимание на эту проблему, с целью минимизации расходов на данную статью.

Затраты на оплату труда снизились, если в 2012 г. они составляли 15314,9 тыс. руб., то к 2014 г. этот показатель упал на 296,9 тыс. руб. или на 1,9%. Снижение численности работников организации произошло, за счет сокращения рабочих мест. Вместе с затратами Общества на оплату труда снизились и затраты на отчисления на социальные нужды соответственно на 1,9%.

Амортизация за период с 2012 г. по 2014 г. возросла на 355 тыс. руб. На сумму амортизации основных средств повлияли изменения стоимости основных средств, сроков внедрения нового оборудования и выбытия из эксплуатации старого. Положительная тенденция роста амортизационных отчислений не самым благоприятным образом влияет на себестоимость продукции. Так в 2014 г. по сравнению с 2012 г. сумма амортизации за год увеличилась на 35,2%.

За период с 2012 г. по 2014 г. прочие затраты увеличились на 749,8 тыс. руб. или на 9,5%. Что является отрицательным моментом для предприятия.

Затраты на рубль товарной продукции являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности продукции. Он обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяет оценить динамику затрат. Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются как отношение себестоимости продукции к объему ее выпуска. Затраты на 1 рубль товарной продукции ООО «СОК» в 2014г. по сравнению с 2012г. увеличились на 0,2% или на 0,11 копеек. В целом темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости, что послужило причиной для увеличения затрат на рубль товарной продукции, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации.

Одним из важнейших факторов эффективного функционирования организации является обеспеченность его деятельности основными фондами в необходимом количестве и наиболее полное их использование.

Проанализируем основные показатели эффективности использования основных фондов, для этого используем данные таблицы 3.

 

Таблица 3 - Динамика использования основных фондов в организации ООО «СОК»

№ п/п Наименование показателя 2012г. 2013г. 2014г. Абсолютное отклонение +/- Темп роста, %
2013-2012 2014-2013 2014-2012 2013/2012*100 2014/ 2013* 2014/ 2012*
Выручка, тыс. руб. -2448 97,5 104,8 102,2
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. 102,2 102,7 105,0
Численность работников, чел. -1 -2 -3 98,1 96,2 94,3
Чистая при-быль, тыс. руб. -213 99,1 104,8 103,8
Фондоёмкость, руб./руб. 0,21 0,22 0,22 0,01 0,00 0,01 104,8 100,0 104,8
Фондоотдача, руб./руб. 4,78 4,56 4,65 -0,22 0,09 -0,13 95,4 102,0 97,3
Производи-тельность труда, тыс. руб./чел. 153,1 152,1 165,8 -1,0 13,7 12,7 99,4 109,0 108,3
Фондовоору-женность, тыс. руб./чел. 384,3 400,2 427,6 15,9 27,4 43,4 104,2 106,9 111,3
Фондорента-бельность, % 114,4 110,9 113,1 -3,5 2,2 -1,3 97,0 102,0 98,9

Для расчета показателей использованы приведенные ниже формулы.

Фондоотдача – экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных фондов организации. Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов.

Показатель фондоотдачи определяется путем деления годового объёма продукции в стоимостном выражении на среднегодовую полную балансовую стоимость основных фондов. Определяет количество продукции, производимой на один рубль, затраченный на приобретение основных фондов.

Фондоотдача рассчитывается по следующей формуле:

 

(1)

где – фондоотдача основных фондов, руб./руб.;

В – выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

 

И как видно в таблице 3, фондоотдача уменьшилась на 0,13 руб./руб. или на 2,7 %.

Фондоёмкость – величина обратная фондоотдаче. Она показывает сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Фондоёмкость рассчитывается по формуле:

 

(2)

Величина фондоёмкости определяет, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.

Фондоёмкость в 2014г по сравнению с 2012г увеличилась на 0,01 руб./руб., что в процентном выражении составило 4,8%.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

 

(3)

где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.,

ССЧ – среднесписочная численность работников, чел.

 

Фондовооруженность в 2014 году, по сравнению с 2012 годом, увеличилась на 43,4 тыс.руб., что в процентном выражении составило 11,3%. На изменение фондовооруженности оказали влияние увеличение стоимости основных фондов и сокращение штатного состава предприятия.

Между показателями, характеризующими использование основных фондов и производительностью труда существует зависимость:

 

(4)

где – фондовооруженность,

– фондоотдача,

В – выручка от продажи продукции, тыс. руб.,

ССЧ – среднесписочная численность работников, чел.

 

Производительность труда в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 12,7 тыс. руб./чел. или на 8,3%.

На изменение показателя фондоотдачи на оказали влияние: рост выручки, рост стоимости основных фондов, снижение численности рабочих в организации. Приобретение и ввод в эксплуатацию новых основных фондов не повлияли на положительную динамику роста выручки.

Другими словами, за каждый рубль, вложенный в основные фонды, будет извлекаться на 13 копеек меньше в 2014 г. по сравнению с 2012 г.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов используем данные таблицы 4.

 

Таблица 4 - Динамика труда и заработной платы организации ООО «СОК»