Окончание таблицы 1
№ п/п | Наименование показателя | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста, % | ||||
2013-2012 | 2014-2013 | 2014-2012 | 2013/ 2012* | 2014/ 2013* | 2014/ 2012* | |||||
Производитель-ность труда, тыс. руб./чел. | 1836,9 | 1825,2 | 1989,5 | -11,8 | 164,3 | 152,6 | 99,4 | 109,0 | 108,3 | |
Среднемесячная заработная плата работников, тыс. руб. | 24,08 | 24,76 | 25,03 | 0,68 | 0,27 | 0,95 | 102,1 | 101,1 | 104,0 | |
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. | 107,1 | 102,7 | 105,0 | |||||||
Среднегодовая стоимость обо-ротных средств, тыс. руб. | 103,3 | 100,4 | 103,7 | |||||||
Коммерческие расходы, тыс. руб. | -347 | -84 | 95,9 | 103,3 | 99,0 | |||||
Прибыль от про-даж, тыс. руб. | -605 | 98,0 | 104,9 | 102,7 | ||||||
Прочие доходы, тыс. руб. | 108,8 | 126,6 | 137,7 | |||||||
Прочие расходы, тыс. руб. | -265 | -214 | 48,2 | 120,7 | 58,2 | |||||
Прибыль до налогообло-жения тыс. руб. | -251 | 99,1 | 104,8 | 103,8 | ||||||
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | -38 | 99,1 | 104,8 | 103,8 | ||||||
Чистая прибыль, тыс. руб. | -213 | 99,1 | 104,8 | 103,8 |
Финансовый результат ООО «СОК» определяется в сумме чистой прибыли, которая подлежит распределению между участниками.
Как следует из данных таблицы 1, за 2012-2014 гг. выручка от продажи увеличилась на 2117 тыс. руб. или на 2,2%, а среднесписочная численность работников уменьшилась на 3 человека, что привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 152,6 тыс. руб. или на 8,3%.
Себестоимость реализованной продукции за 2012-2014 гг. возросла на 1403 тыс. руб. или на 2,4%. Темп роста среднегодовой стоимости основных фондов за 2012-2014 гг. показывает, что прирост составил 5% или 1015 тыс. руб.
В 2014 г. в сравнении с 2012 г. Средняя месячная заработная плата работника возросла на 0,95 тыс. руб. или на 4%. Это связано с сокращением штатного состава и необходимости совмещения некоторых должностей.
Таким образом, анализируя основные показатели деятельности данной организации можно отметить положительную тенденцию по показателям прибыли, что означает эффективность деятельности данной организации, а значит и ее платежеспособность.
Так в 2014 г. к 2012 г. темп роста чистой прибыли составил 103,8%. Однако темпы роста себестоимости опережают темпы роста выручки. В 2014 г. темп роста себестоимости к уровню себестоимости 2012г. составил 102,4%, а темпы роста выручки за тот же период составляют 102,2%, что негативно сказывается на показателе прибыли. Рассмотрим динамику себестоимости по элементам (таблица 2).
Таблица 2 – Динамика затрат на производство продукции
№ п/п | Наименование показателя | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста, % | ||||
2013-2012 | 2014-2013 | 2014-2012 | 2013/ 2012* | 2014/ 2013* | 2014/ 2012* | |||||
Материальные затраты, тыс. руб. | -748 | 97,5 | 105,0 | 102,4 | ||||||
Оплата труда, тыс. руб. | 15314,9 | 15450,2 | 15018,0 | 135,4 | -432,2 | -296,9 | 100,9 | 97,2 | 98,1 | |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 5513,4 | 5562,1 | 5406,5 | 48,7 | -155,6 | -106,9 | 100,9 | 97,2 | 98,1 | |
Амортизация, тыс. руб. | 107,1 | 126,2 | 135,2 | |||||||
Прочие затраты, тыс. руб. | 7909,8 | 6904,7 | 8658,5 | -1004,1 | 1753,9 | 749,8 | 87,3 | 125,4 | 109,5 | |
Полная себестоимость, тыс. руб. | -1496 | 97,5 | 105,0 | 102,4 |
Исходя из данных таблицы 2, видно, что материальные затраты выросли на 702 тыс. руб. или на 2,36%. За период 2012-2014 гг. расходы на приобретение, хранение, транспортировку и т.п. материальных запасов возросли. В дальнейшей перспективе следует более детально обратить внимание на эту проблему, с целью минимизации расходов на данную статью.
Затраты на оплату труда снизились, если в 2012 г. они составляли 15314,9 тыс. руб., то к 2014 г. этот показатель упал на 296,9 тыс. руб. или на 1,9%. Снижение численности работников организации произошло, за счет сокращения рабочих мест. Вместе с затратами Общества на оплату труда снизились и затраты на отчисления на социальные нужды соответственно на 1,9%.
Амортизация за период с 2012 г. по 2014 г. возросла на 355 тыс. руб. На сумму амортизации основных средств повлияли изменения стоимости основных средств, сроков внедрения нового оборудования и выбытия из эксплуатации старого. Положительная тенденция роста амортизационных отчислений не самым благоприятным образом влияет на себестоимость продукции. Так в 2014 г. по сравнению с 2012 г. сумма амортизации за год увеличилась на 35,2%.
За период с 2012 г. по 2014 г. прочие затраты увеличились на 749,8 тыс. руб. или на 9,5%. Что является отрицательным моментом для предприятия.
Затраты на рубль товарной продукции являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности продукции. Он обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяет оценить динамику затрат. Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются как отношение себестоимости продукции к объему ее выпуска. Затраты на 1 рубль товарной продукции ООО «СОК» в 2014г. по сравнению с 2012г. увеличились на 0,2% или на 0,11 копеек. В целом темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости, что послужило причиной для увеличения затрат на рубль товарной продукции, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации.
Одним из важнейших факторов эффективного функционирования организации является обеспеченность его деятельности основными фондами в необходимом количестве и наиболее полное их использование.
Проанализируем основные показатели эффективности использования основных фондов, для этого используем данные таблицы 3.
Таблица 3 - Динамика использования основных фондов в организации ООО «СОК»
№ п/п | Наименование показателя | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста, % | ||||
2013-2012 | 2014-2013 | 2014-2012 | 2013/2012*100 | 2014/ 2013* | 2014/ 2012* | |||||
Выручка, тыс. руб. | -2448 | 97,5 | 104,8 | 102,2 | ||||||
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб. | 102,2 | 102,7 | 105,0 | |||||||
Численность работников, чел. | -1 | -2 | -3 | 98,1 | 96,2 | 94,3 | ||||
Чистая при-быль, тыс. руб. | -213 | 99,1 | 104,8 | 103,8 | ||||||
Фондоёмкость, руб./руб. | 0,21 | 0,22 | 0,22 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 104,8 | 100,0 | 104,8 | |
Фондоотдача, руб./руб. | 4,78 | 4,56 | 4,65 | -0,22 | 0,09 | -0,13 | 95,4 | 102,0 | 97,3 | |
Производи-тельность труда, тыс. руб./чел. | 153,1 | 152,1 | 165,8 | -1,0 | 13,7 | 12,7 | 99,4 | 109,0 | 108,3 | |
Фондовоору-женность, тыс. руб./чел. | 384,3 | 400,2 | 427,6 | 15,9 | 27,4 | 43,4 | 104,2 | 106,9 | 111,3 | |
Фондорента-бельность, % | 114,4 | 110,9 | 113,1 | -3,5 | 2,2 | -1,3 | 97,0 | 102,0 | 98,9 |
Для расчета показателей использованы приведенные ниже формулы.
Фондоотдача – экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных фондов организации. Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов.
Показатель фондоотдачи определяется путем деления годового объёма продукции в стоимостном выражении на среднегодовую полную балансовую стоимость основных фондов. Определяет количество продукции, производимой на один рубль, затраченный на приобретение основных фондов.
Фондоотдача рассчитывается по следующей формуле:
(1)
где – фондоотдача основных фондов, руб./руб.;
В – выручка от продажи продукции, тыс. руб.;
ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
И как видно в таблице 3, фондоотдача уменьшилась на 0,13 руб./руб. или на 2,7 %.
Фондоёмкость – величина обратная фондоотдаче. Она показывает сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Фондоёмкость рассчитывается по формуле:
(2)
Величина фондоёмкости определяет, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции.
Фондоёмкость в 2014г по сравнению с 2012г увеличилась на 0,01 руб./руб., что в процентном выражении составило 4,8%.
Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.
(3)
где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.,
ССЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Фондовооруженность в 2014 году, по сравнению с 2012 годом, увеличилась на 43,4 тыс.руб., что в процентном выражении составило 11,3%. На изменение фондовооруженности оказали влияние увеличение стоимости основных фондов и сокращение штатного состава предприятия.
Между показателями, характеризующими использование основных фондов и производительностью труда существует зависимость:
(4)
где – фондовооруженность,
– фондоотдача,
В – выручка от продажи продукции, тыс. руб.,
ССЧ – среднесписочная численность работников, чел.
Производительность труда в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 12,7 тыс. руб./чел. или на 8,3%.
На изменение показателя фондоотдачи на оказали влияние: рост выручки, рост стоимости основных фондов, снижение численности рабочих в организации. Приобретение и ввод в эксплуатацию новых основных фондов не повлияли на положительную динамику роста выручки.
Другими словами, за каждый рубль, вложенный в основные фонды, будет извлекаться на 13 копеек меньше в 2014 г. по сравнению с 2012 г.
Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов важное значение имеет анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов используем данные таблицы 4.
Таблица 4 - Динамика труда и заработной платы организации ООО «СОК»