Методы оптимизации налогообложения

 

Налоговая оптимизация может производиться разными методами. Причем необходимо учитывать, речь идет о вновь создающейся или об уже функционирующей организации.

На этапе создания организации необходимо выбрать:

1.Оптимальное место регистрации организации (то есть оптимальную налоговую юрисдикцию). При возможности лучше регистрировать организацию на территории с минимальным налоговым бременем (оффшор). Однако оффшорный бизнес имеет свою специфику и подходит далеко не всем (например, Роме Пончикову бессмысленно регистрировать на Каймановых островах свою фирму по продаже пончиков, если только он не предполагает продавать пончики самим островитянам);

2.Оптимальный режим налогообложения (например, Рома Пончиков может продавать свои пончики как предприниматель без образования юридического лица, как обычная компания или как компания, переведенная на упрощенную систему налогообложения. В каждом из указанных случаев налоговая нагрузка будет различной);

3.Оптимальный вид договоров с контрагентами (например, Рома или ЗАО «Пончик» могут продавать пончики по договору купли-продажи или же по договору комиссии. Налоговые последствия будут разными в зависимости от вида договора).

На этапе функционирования организации необходимо обратить внимание на выработку оптимальной учетной политики в целях налогообложения. А именно, необходимо определить:

• метод учета выручки (метод начисления, кассовый метод);

• метод амортизации основных средств и нематериальных активов (линейный, нелинейный);

• метод списания товарно-материальных затрат (ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости);
• иные способы (формы, методы) ведения налогового и бухгалтерского учета (мы с вами проходили это на предыдущих лекциях!).