Основными задачами учета денежных средств

являются:


  • ежедневный контроль за наличием, хранением и движением средств в кассе;

  • соблюдение правил ведения кассовых операций;

  • правильное и своевременное оформление кассовых и финансовых документов;

  • соблюдение лимита денег в кассе;

  • своевременная сдача выручки на счет;

  • соблюдение кассовой и финансовой дисциплины;

  • ревизия кассы.

 

Ответственность и обязанности кассира.
Руководитель аптечного предприятия одновременно с зачислением на работу кассира

заключает с ним договор о полной материальной ответственности.

В случае причинения аптеке материального ущерба (умышленно или неумышленно) кассир

полностью возмещает этот ущерб. Кассир не имеет права хранить в кассе аптеки

наличность и другие ценности, которые не принадлежат аптеке, а также передоверять свои

обязанности другим.
Основные обязанности кассира:


  • ежедневно оприходовать торговую выручку от реализации медикаментов, других товаров аптечного ассортимента и внереализационные поступления;

  • проводить приходные и расходные кассовые операции на основании соответствующих кассовых ордеров;

  • при получении кассовых ордеров проверять правильность их оформления;

  • после проведения кассовых операций сразу же записывать их в кассовую книгу;

  • оформлять документацию на сдачу наличности и сдавать наличность в учреждения банка;

  • контролировать утвержденный банком лимит остатка наличности на конец дня;

  • ежедневно составлять отчет кассира;

  • не допускать исправлений в кассовой книге.

 


Все операции, которые осуществляются с наличностью в аптеках, называются кассовыми и разделяются на приходные и расходные.

Приходныекассовые операции Расходныекассовые операции
-выручка аптеки за реализацию ЛС и других товаров аптечного ассортимента; - выручка мелкорозничной сети; - поступление средств на выплату аванса, зарплаты и других видов выплат; - возврат неиспользованных подотчетных сумм; - прокат предметов медицинского назначения и др. -сдача выручки для зачисления на текущий счет; - оплата закупленного у населения ЛРС; - оплата закупленной у населения аптечной посуды; - выплата аванса, зарплаты и других видов выплат работникам аптеки; - оплата закупленного товара для хозяйственных и других нужд; выдача наличных в подотчет и др.

 

Операции по поступлению и израсходованию наличности в аптеках всех форм собственности проводятся с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров (ПКО и РКО), которые регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров.
^ Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приходный документ Сумма, грн Примечание Расходный документ Сумма, грн Примечание
дата номер дата номер
^ ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР №_____ Число Месяц 200__г. Корреспондирующий счет, субсчет Шифр аналитического учета Сумма Шифр целевого назначения Принято от_____________________ Основание_____________________ ______________________________ _________________гривен_______ прописью Приложение___________________ Главный бухгалтер_____________ Получил кассир________________ Л И Н И Я О Т Р Е З А ___________________________ предприятие, организация Квитанция к приходному кассовому ордеру №______ Принято от__________________________ ____________________________ Основание___________________ ____________________________ ____________________________ прописью __________грн. __________коп. «__»__________________200_г. МП Главный бухгалтер____________________ Кассир______________________
                   


________________________

(предприятие, организация)