Продажа финансовых вложений

Учет продаж финансовых вложений осуществляется в модуле «Дебиторы» (AR). Списание балансовой стоимости финансовых вложений осуществляется в модуле «Главная книга» (GL).

Общая схема учета продажи финансовых вложений:

Процесс учета продаж финансовых вложений состоит из следующих этапов:

1. В модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Поступление» для отражения в Системе наличного или безналичного авансового платежа. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· регистрация поступления как авансового.

2. При продаже в модуле «Дебиторы» (AR) создается документ «Транзакция», на основании которого осуществляется выставление расчетных документов покупателю (акт приемки-передачи и счет-фактура), формирование дебиторской задолженности;

3. В модуле «Главная книга» (GL) ручными журналами осуществляется списание балансовой стоимости финансовых вложений.

4. В модуле «Дебиторы» (AR) производится зачет полученной ранее суммы предоплаты (если таковая была). Для этого в документе «Поступление» осуществляется отмена учета поступления как авансового и учет поступления по счету-фактуре;

5. В модуле «Дебиторы» (AR) документом «Поступление» регистрируется поступившая оплата от покупателя. Последовательно производятся следующие действия:

· регистрация стандартного поступления, требующего выверки;

· выверка поступления;

· учет поступления по счету-фактуре;

6. Дополнительные расходы, связанные с продажей финансовых вложений отражаются в Системе с помощью функциональности модулей «Кредиторы» (AP) (услуги сторонних организаций) и «Главная книга» (GL) (дополнительные расходы внутри компании).

Взаиморасчеты с покупателями по продаже финансовых вложений осуществляются с использованием следующих счетов:

· 62100100 «Расчеты с покупателями и заказчиками по выбытию прочих (оборотных) активов»;

· 62420400 «Авансы полученные по выбытию прочих активов (кроме ВА)»;

· 62425400 «НДС с авансов полученных по выбытию прочих активов (кроме ВА)».

Финансовые вложения учитываются на субсчетах счета 58000000 «Финансовые вложения».

Учет доходов от продаж финансовых вложений осуществляется на счете 911043000 «Доходы от реализации/погашения финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав».

Расходы при реализации и прочем выбытии финансовых вложений учитываются на счетах:

· 91204310 «Стоимость финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав»;

· 91204320 «Расходы, связанные с реализацией / погашением финансовых вложений, в т.ч. имущественных прав».

.

Схема №25 Схема бухгалтерского учета продажи финансовых вложений[3]

№ п/п	Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
		62 аванс	Получена предоплата денежными средствами в счет предстоящей продажи финансовых вложений. Стандартное поступление, требующее выверки	Приходный кассовый ордер, Выписка банка по счету, Платежное поручение, Счет на предоплату	Поступление (AR) -Создание	PRCE0240 PRAR0160	Т6202000	Т6201000
Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
Поступления (AR) - Учет	PRAR0120	Т6201000
	62 дз		Отражение дебиторской задолженности покупателя и дохода от продажи финансовых вложений	Акт	Транзакция (AR)	PRAR0030
			Списание балансовой стоимости финансовых вложений	Бухгалтерская справка	Журнал (GL)	PRGL1030		58хххххх
	62 аванс	62 дз	Зачтена сумма ранее полученного аванса за финансовые вложения. Отмена учёта поступления как авансового	Бухгалтерская справка	Поступление (AR) – Отмена учета аванса	PRAR0120		Т6201000
Поступление (AR) - Учет	PRAR0120	Т6201000
		62 дз	Поступление денежных средств за проданные финансовые вложения. Стандартное поступление, требующее выверки	Платежное поручение, Выписка банка по счету, Приходный кассовый ордер, Счет на проданные финансовые вложения	Поступление (AR) - Создание	PRCE0240 PRAR0160	Т6202000	Т6201000
Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
Поступления (AR) - Учет	PRAR0120	Т6201000
			Учтены дополнительные расходы, связанные с продажей и прочим выбытием финансовых вложений	Накладная и Счет-фактура поставщика Бухгалтерская справка	Журнал (GL), Счет-фактура (AP)	PRGL2210 PRAP 0030