Списание кредиторской задолженности по авансам полученным

Списание задолженности в сумме авансов полученных при реализации телефонных и интернет карт, срок использования которых закончился, но по которым услуги связи не оказывались (невостребованные или неполностью использованные карты)осуществляется в соответствии с правилами, установленными для списания кредиторской задолженности, а именно по истечении срока исковой давности, который составляет 3 года (ст.196 ГК РФ[1])

Документы, необходимые для принятия решения о списании кредиторской задолженности в состав прочих доходов:

· акт инвентаризации задолженности;

· письменное обоснование (расчет) суммы списания задолженности;

· приказ (распоряжение) руководителя о списании задолженности.

Схема №9 Схема бухгалтерского учета списания сумм авансов полученных по таксофонам

№ п/п	Дебет	Кредит ОПС	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
	62 аванс		Списана кредиторская задолженность по авансам, полученным за реализованные карты, по истечении срока исковой давности после истечения срока действия карты	Бухгалтерская справка, Акт инвентаризации (№ИНВ-17), Приказ руководителя, Акт списания задолженности	Поступление (AR) – отмена учёта поступления	PRAR0120		Т6201000
Поступление (AR) – списание поступления	PRAR0120	Т6201000
		62 ндс с аванса	Списана дебиторская задолженность в сумме НДС, исчисленного с авансов	Журнал (GL)	PRGL1030