Практические задания

Контрольная работа

По дисциплине бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях.

Контрольная работа выполняется студентом по варианту, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки и включает в себя 2 теоретических вопроса и расчетное задание.

№ теоретичес-кого вопроса	1,11	2,12	3,13	4, 14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20
№ практичес-кого задания
№ зачетки

 

Перечень тем для выполнения контрольной работы.

 

1. Организационно - правовые основы деятельности предприятий малого бизнеса.

2. Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.

3. Система нормативного регулирования организации деятельности и бухгалтерского учёта в субъектах малого предпринимательства.

4. Органы поддержки и развития малого предпринимательства в РФ.

5. Критерии субъектов малого предпринимательства в России и других экономически развитых странах мира (США, Евросоюз).

6. Поддержка и развитие малого предпринимательства.

7. Организация бухгалтерской службы и учёта малого предприятия.

8. Учётная политика малого предприятия.

9. Ведение бухгалтерского учёта малого предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения.

10. Регистры и формы бухгалтерского учёта субъекта малого предпринимательства.

11. Бухгалтерская отчётность малого предприятия.

12. Учёт доходов и расходов, налогообложение ПБЮЛ по общеустановленной системе.

13. Сущность упрощённой системы налогообложения и порядок переходы на УСН.

14. Влияние УСН на организацию и ведение бухгалтерского учёта.

15. Книга учёта доходов и расходов.

16. Особенности учёта доходов и расходов при УСН.

17. Порядок расчёта единого налога при УСН.

18. Особенности перехода на новый режим налогообложения.

19. Сущность единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

20. Плательщики единого налога на вменённый доходи и порядок расчёта единого налога на вменённый доход.

 

 

Практические задания

Задание 1: составить рабочий план счетов (сокращенный), занести записи хозяйственных операций в книгу фактов хозяйственной деятельности, подсчитать недостающие суммы, составить бухгалтерские проводки, заполнить ведомость учета оплаты труда за январь 201__г., провести разноску по счетам в Книге фактов хозяйственной деятельности, составить оборотно-сальдовую ведомость, составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (сокращенной формы).

Условие: ООО «Ромашка» применяет упрощенную форму бухгалтерского учета с использованием Книги фактов хозяйственной деятельности. Общество находится на УСН.

 

Остатки по счетам на 01.01.20___г.

 

№ счета	Название счета	Дебет	Кредит
	Основные средства	205 000
	Амортизация основных средств		41 800
	Материалы	24 500
	Товары	40 000
	Касса	10 000
	Расчетный счет	55 700
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		45 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	30 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам		25 000
	Расчеты с бюджетом		14 200
	Расчеты с органами социального страхования		14 200
	Расчеты с персоналом по оплате труда		100 000
	В т.ч. дир. Мельников А.С.		28 000
	Гл.бух. Афанасенко М.М.		19 000
	Кассир Круглова С.П.		11 000
	юрист Селезнева И.Н.		19 000
	Водитель Марченко А.А.		15 000
	Рабочий Локтев В.И.		8 000
	Уставный капитал		125 000

 

16.01. 20___ г. В кассу организации поступили с расчетного счета денежные средства в сумме 3 000 руб., в этот же день кассиру Кругловой С.П. выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров 7 000 руб. 20.01.201__г. Круглова С.П. приобрела канц. товары на сумму 6 500 руб., остаток неиспользованной подотчетной суммы был возвращен в кассу в тот же день.

26.01.201__г. ООО «Ромашка» отгрузила в продажу имеющиеся на складе товары, по договорной стоимости в 65 000 руб. В этот же день, согласно операций по расчетному счету были погашены задолженности с поставщиками и покупателями.

На следующий день поступила выручка на расчетный счет от покупателей за проданные товары. В этот же день обналичено 37 000 руб. и выдана часть заработной платы (директору 7 000 руб., остальным по 6 600 руб.). Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение 90 000 руб. и получена выручка по аренде на расчетный счет.

28.01.201__г. Обналичено 60 000 руб., выдана оставшаяся заработная плата; перечислены задолженности: по НДФЛ (14 200 руб.), по ОПС (14 000 руб.), в ФСС (200 руб.), банку по краткосрочному кредиту (8 000 руб.).

В последний день месяца: начислены проценты по кредиту – 500 руб., учтена комиссия банка за обслуживание расчетного счета 400 руб., начислена амортизация основных средств – 4 360 руб. Начислена оплата труда: директору – 20 000 руб., главному бухгалтеру и юристу – по 11 000 руб., водителю – 9 000 руб., кассиру и рабочему по 7 000 руб. Удержан НДФЛ (13%), Начислены ОПС (страховая часть 16 %, накопительная – 6%) и страхование от несчастных случаев (0,2%).

 

Задание 2.Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 201г, заполнить декларацию.

Условия:
Организация применяет объект налогообложения "Доходы". Доход за 4 квартал 2011 года составил 1 176 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за этот период составили 16 800 руб., страховые выплаты ОПС: 26 600 руб. Доход за 9 месяцев составил 1 890 000 руб. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности за 9 месяцев составили 15 400 руб., выплаты ОПС: 37 800 руб.

 

Задание 3.Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 201_ г, заполнить декларацию.
Условия:
Организация применяет объект налогообложения "Доходы".

Доход за:

1 квартал 201_ года составил 5 000 000 руб.

2 квартал 201_ года составил 7 800 000 руб.

3 квартал 201_ года составил 6 900 000 руб.

4 квартал 201_ года составил 9 000 000 руб.

Выплаты пособия по временной нетрудоспособности составили:

1кв. - 15 000 руб.,

2кв. - 29 000 руб.,

3кв. - 4 500 руб.,

4кв. - 34 000 руб.,

Начислена заработная плата:

1кв. – 750 000 руб.,

2кв. – 580 000 руб.,

3кв. – 700 000 руб.,

4кв. – 840 000 руб.

Страховые взносы в 201_ году составляли 26%