Тема 2.3. Методы анализа финансовой деятельности коммерческого банка

1.Система Fims.

В последние годы в развитие системы САМEL появилась новая система мониторинга финансовой надежности коммерческих банков — система Fims. Цель этой системы — выявлять финансовые проблемы банков, возникающие в период между инспекционными проверками на основе текущей отчетности. Эта система включает расчет двух дополняющих друг друга сводных показателей рейтинга: рейтинга Fims и категории риска Fims.

РейтингFims представляет собой оценку текущего состояния банка на основе анализа изменений ряда финансовых показателей за истекший квартал и результатов инспекций на месте. Текущий рейтинг использует методологию СAMEL с оценками показателей от 1 до 5.

В качестве показателей берутся коэффициенты, рассчитанные по отношению к активам: собственного капитала, чистого дохода, резервов, ликвидных активов, основных депозитов, объемов кредита по видам, дивидендов и др. Во внимание принимается также суммарный рейтинг САМЕL за прошедший период и качественные характеристики менеджмента.

Категория риска Fims — это долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка. В ее основе лежит определение вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет. При этом под провалом понимается не только фактическое банкротство, зафиксированное регулирующим органом, но и состояние недостаточной капитализации, когда отношение собственного капитала к средней величине активов составляет менее 2%.

Категория риска Fims использует те же показатели, что и рейтинг Fims, но двухлетней давности; при определении данной категории риска учитываются также данные о классификации банков исходя из объемов активов. Эта методика дает возможность учесть происшедшие изменения и оценить финансовую жизнеспособность банка на перспективу.

Категория риска Fims использует только две оценки: 0 — ноль (провал) и 1 (выживание). В процессе обработки полученных статистических материалов широко используются методы регрессионного анализа для более точного обоснования состава показателей сводного рейтинга.

Кроме того, в последние годы появилась методика мониторинга банковских холдингов, имеющая определенную специфику. В основу данной методики заложена система ВОРЕС, использующая материалы инспекций на местах и полученную по их результатам суммарную оценку (сводный рейтинг) по следующим составляющим: банковские филиалы холдинга, прочие филиалы, материнская компания, доходы и капитал. Кроме того, в сводный рейтинг включается самостоятельный рейтинг, характеризующий качество управления холдингом. Рейтинг каждой составляющей системы ВОРЕС и суммарный рейтинг имеют числовые значения от 1 до 5. Управленческий рейтинг имеет только три значения: «S» (удовлетворительно), «F» (посредственно), «U» (неудовлетворительно). Таким образом, наивысший возможный рейтинг ВОРЕС для банковских холдингов имеет вид: 11111/1-«S». Для расчета банковского компонента рейтинга ВОРЕС используется система Fims. Если в состав банковского холдинга входит несколько банков, рассматриваются средневзвешенные показатели текущего рейтинга и категорий риска по величине активов отдельных банков.

Основные принципы построения рейтинговой системы САМЕL используются многими странами в процессе осуществления надзора за финансовой устойчивостью кредитных организаций. Вместе с тем каждая страна вносит свои коррективы в эту систему, адаптируя ее к конкретным условиям.

2. Рейтинговая система RATE

Система RАТЕ применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 г. Указанная система включает три взаимосвязанных блока: оценку риска; инструменты надзора; оценку эффективности применения инструментов надзора.

Оценка риска.Оценка риска осуществляется на основе 9 оценочных факторов (критериев). Эти показатели отражают, во-первых, категории риска банковского бизнеса; во-вторых, адекватность и эффективность контроля за рисками.

Категория риска банковского бизнеса включает 6 оценочных факторов; капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства, бизнес.

Анализ этих факторов осуществляется на основе изучения отчетов банков, тенденций изменения ключевых финансовых коэффициентов, стратегических планов и другой информации, доступной Банку Англии.

Оценка основных факторов категории риска банковского бизнеса производится путем анализа следующих показателей (табл. 9.6).

Категории контроля за рисками включают три основных фактора — внутренний контроль, организация и менеджмент.

Надзорные органы оцениваюn следующие компоненты категорий контроля (табл. 9.7).

Давая предварительную оценку всем вышеперечисленным факторам, специалист Банка Англии одновременно определяет имеющиеся информационные пробелы о деятельности данного кредитного института и при необходимости может прибегнуть к встрече с руководителями разных уровней непосредственно в коммерческом банке. В ходе таких встреч основной упор делается на оценку факторов управления рисками, поскольку они в большей мере являются качественными, нежели количественными факторами и их оценка строится на личном суждении и профессиональном мнении специалиста. Обсуждение ключевых вопросов с руководителями различных структурных подразделений позволяет определить стратегии банка в той или иной сфере деятельности, контроль за их внедрением, степень подверженности рискам, влияние (текущее или перспективное) на доходность.

На основе предварительной оценки и данных, полученных в ходе встречи с руководителями кредитной организации, осуществляется итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных расчетов на панели RАТЕ и состоит из двух частей;

• обзор финансовой позиции, выводы о финансовой устойчивости кредитного института и адекватности применяемых надзорных действий и инструментов;

• числовой рейтинг по каждому фактору и сводный рейтинг, рассчитанный на основе средней арифметической с учетом мнения специалиста Банка Англии.

Числовая рейтинговая система является исключительно внутренним инструментом оценки деятельности кредитных институтов, используемым Банком Англии для сопоставления их по уровню принимаемых рисков и оценки необходимости и степени контроля надзорного органа, а также набора принимаемых инструментов надзора.

Квадрат А характеризуется наличием низкого уровня рисков и высокого уровня контроля за ними со стороны банка. Такой банк будет контролироваться надзорными органами в обычном режиме, и надзорный период при отсутствии прогнозируемых изменений в организации бизнеса (оказание новых услуг, расширение деятельности на отдельных малоизученных секторах рынка и т.д.) будет составлять 18—24 месяца.

Квадрат В характеризует банк с высоким уровнем контроля за рисками, однако банк в силу определенных причин имеет высокую подверженность различным рискам. Со стороны надзорных органов необходим средний уровень внимания, чтобы отслеживать текущее качество менеджмента и получать подтверждение тому, что даже высокие риски адекватно оцениваются и хорошо контролируются со стороны руководства банка. Надзорный период будет составлять 12— 18 месяцев.
return false">ссылка скрыта
Квадрат С соответствует положению банка с высоким уровнем рисков и низким уровнем контроля за ними. Такая кредитная организация должна провести немедленные корректирующие действия для улучшения ситуации. Со стороны надзорных органов необходимо постоянное и серьезное внимание. Программа по надзору должна быть четко и хорошо разработана, основное внимание должно быть обращено на повышение качества менеджмента и способность руководства в кратчайшие сроки и с максимальной эффективностью решить стоящие перед банком проблемы. Надзорный период для таких банков будет самым коротким — от 6 месяцев до 1 года.

Квадрат В характеризует банк с низким уровнем рисков и вместе с тем с низким уровнем контроля за ними. В такой ситуации также необходимы срочные корректирующие действия, которые позволили бы обеспечить эффективный и качественный контроль за рисками, принимаемыми банком. Программа надзорных органов будет направлена на повышение качества менеджмента, внутреннего контроля, и надзорный период будет составлять в зависимости от конкретной ситуации в банке около 1 года.

Проведенная оценка риска в первой фазе RАТЕ определяет работу надзорных органов во второй и третьей фазах оценки.

Инструменты надзора.Этот этап включает разработку специфических для каждого кредитного института инструментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций, а также контроль за их осуществлением на протяжении надзорного периода. Такими инструментами могут быть: отчеты о состоянии внутреннего контроля, проверки банка представителями департамента денежного обращения и кредитного департамента Банка Англии, взаимодействие с представителями надзорных органов других стран (в случае деятельности филиала за пределами Англии), встречи с главным менеджером банка, встречи с руководителем подразделения банка, ответственного за соответствие деятельности кредитного учреждения установленным надзорным нормам. На протяжении «надзорного периода» специалисты Банка Англии осуществляют контроль за эффективностью принимаемых мер и процедур в рамках надзора.

Оценка эффективности применения инструментов надзора.На этом этапе специалистами Банка Англии готовится заключение о работе на всем протяжении надзорного периода, о сдвигах, произошедших за это время в деятельности кредитного института. Фактически этот этап завершает один надзорный период и является стартом для нового.

Обобщение зарубежной практики построения рейтинговых систем оценки надежности коммерческих банков позволяет выявить следующие характерные черты:

• включение в число компонентов анализа и оценки: во-первых, банковских рисков, которым подвержена деятельность кредитных организаций; во-вторых, качества управления банковскими рисками (практика США и Англии);

• сочетание анализа и оценки текущего финансового состояния кредитной организации с прогнозом на будущее (практика США);

• сочетание оценки финансового состояния кредитной организации с анализом деятельности надзорных органов по отношению к проблемным банкам (практика Англии).

3. Система оценки Банком России.

Банк России в рамках осуществления надзорной функции, предусмотренной Законом РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», устанавливает пруденциальные нормы деятельности кредитных организаций, осуществляет контроль за их выполнением, производит анализ и оценку финансового состояния кредитных организаций; при необходимости применяет соответствующие меры воздействия. Критерии определения финансовой устойчивости банков предусмотрены Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У.

В основе определения финансовой устойчивости российских банков лежат те же критерии, что и в международной практике: состояние собственного капитала, доходность, качество активов, достаточность резервов, менеджмент. Особое внимание уделяется эффективности внутреннего контроля, достоверности учета и отчетности, системе управления стратегическим риском, прозрачности структуры собственности.

Оценка экономического положения банков регулярно осуществляется Банком России на основе анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.

В соответствии с критериями финансовой устойчивости все банки с 1 июля 2008 г. подразделяются на пять групп.

К первой группе относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, т.е. банки, у которых состояние капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления оцениваются как хорошее, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.

Ко второй группе относятся банки, у которых также не выявлены текущие трудности, но в деятельности которых выявлены недостатки, могущие в случае их не устранения привести к возникновению проблем в течение 12 месяцев. Основанием для отнесения ко второй группе является оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления на уровне «удовлетворительно». При этом структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.

К третьей группе относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, не устранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуаций, угрожающей интересам их вкладчиков и кредиторов.

Основаниями для отнесения к этой группе являются:

— оценка состояния капитала, активов, доходности, ликвидности как «сомнительное»;

— оценка структуры собственности как «непрозрачная»;

— признание качества управления сомнительным;

— несоблюдение четыре и более месяцев в течение последних шести месяцев хотя бы одного из обязательных нормативов по совокупности шесть и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива Н1);

— действие ограничения и (или) запрета на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций и (или) запрет на открытие филиала.

К четвертой группе относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка.

Основаниями для отнесения к этой группе банков являются:

— оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления как «неудовлетворительные»;

— несоблюдение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за пять операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К пятой группе относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг.

Сведения о классификации банков Банком России являются сведениями ограниченного распространения и используются исключительно для внутриведомственного надзора и контроля.

Сравнение существующей отечественной практики оценки Банком России финансовой устойчивости кредитных организаций с зарубежной практикой показывает, во-первых, тенденцию к сближению подходов к оценке финансового состояния банка и качества управления; во-вторых, наличие специфичных для России блоков оценки финансовой устойчивости, в частности прозрачности структуры собственности.

Кроме того, существует специфика применительно к России показателей оценки финансового состояния и их нормативных значений в рамках общих направлений его анализа.

4. Аналитическое сравнение.

1. Оценка деятельности банка как элемент управления позволяет выявить его успехи и недостатки, разработать реальную стратегию развития банка в перспективе. Оценка осуществляется различными субъектами и с разными целями; оценке подлежат объемные показатели деятельности, финансовая устойчивость банка, состояние учета и отчетности и т.п.

2. Результатом оценки количественных показателей деятельности банка является составление сводной таблицы, определяющей место каждого банка по избранным объемным показателям на международном и страновом уровнях.

3. Результатом оценки финансовой устойчивости банков является присвоение каждому банку рейтинга надежности или отнесение банка к той или иной классификационной группе финансовой устойчивости. Наиболее полное и глубокое представление о надежности банков дает рейтинговая оценка, осуществляемая органами банковского надзора на основе отчетности банков и инспекционных проверок.

4. В соответствии с рекомендациями Мирового банка главными направлениями анализа финансовой устойчивости банков, исходя из специфики их деятельности, являются уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов, достаточность капитала и резервов, эффективность управления банком.

5. Наиболее полно указанные направления анализа финансовой устойчивости банков представлены в рейтинговой системе САМЕL, используемой в США. Для оценки в системе используется группа основных и дополнительных показателей. Полученные показатели изучаются на предмет соответствия нормативным уровням (если они установлены), для оценки тенденций за последние два-три года, для сравнения по различным банкам. Отдельные направления деятельности и финансовое состояние банка в целом оцениваются по пятибалльной шкале.

6. В последние годы в систему САМЕL был введен новый элемент — 5- чувствительность к рыночным рискам, оцениваемый по степени влияния рыночных рисков на прибыль и капитал банка и по уровню управления ими. Кроме того, она была дополнена системой мониторинга финансовой надежности и долгосрочным прогнозом состояния банков.

7. Принципы рейтинговой системы САМЕL используются многими странами в процессе осуществления надзорными органами контроля за финансовой устойчивостью банков. Рейтинговая система оценки RАТЕ, используемая Банком Англии с 1997 г., включает три взаимосвязанных блока: оценку риска, инструменты надзора, оценку эффективности применения инструментов надзора, при этом методика построения первого блока основана на системе САМЕL. Вместе с тем система RАТЕ включает более широкий круг вопросов для анализа и оценки, в том числе принимаемые надзорным органом меры (инструменты и процедуры) и их эффективность.

8. Банк России в рамках осуществления надзорной функции регулярно проводит оценку экономического положения банков, по результатам которой их классифицируют на пять групп. В качестве критериев классификации банков в настоящее время используются: состояние капитала, активов, доходности, ликвидности, качество управления и прозрачность структуры собственности.

9. В целом подходы Банка России к классификации банков по степени их проблемности имеют ряд сходных черт с зарубежной практикой. Оценке подвергаются в основном одни и те же стороны финансовой устойчивости банков, активно используется балльная система оценки, изучению подвергается качество управления рисками. В то же время российска the server?'))window.location='http://studopedia.ru/pravo.php?n=13&id=31370'">Опубликованный материал нарушает авторские права?.