Анализ качества активов
Качественная оценка активов важна еще и потому, что их количественные характеристики (количество и объем выданных кредитов или иных вложений) не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.
Основные направления анализа качества управления активами коммерческого банка:
Анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов;
Анализ рискованности активов;
Анализ доходности активов;
Анализ ликвидности активов.
Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные формы бухгалтерского баланса — публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчет из финансовой отчетности, составляемой по МСФО. Кроме того, используют и другие формы отчетности, в частности, составляемые и представляемые кредитными организациями в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1376-У:
• «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности», форма № 0409115;
• «Данные о крупных кредитах», форма № 0409118;
• «Данные о средневзвешенных процентных ставках, по кредитам, предоставленным кредитной организацией», форма № 0409128;
• «Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования», форма № 0409132;
• «Сведения о резервах на возможные потери», форма № 0409155; 1 м «Сведения об инвестициях кредитной организации», форма № 0409156;
• «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации», форма № 0409301;
• «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов», форма № 0409302;
• «Процентные ставки по межбанковским кредитам», форма № 0409325;
• «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах», форма № 0409501.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.
Как видно из приведенных в таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию небольших размеров (о чем свидетельствует и размер его капитала, рассмотренный ранее). Превышение первоначальной стоимости покупки над долей покупателя в справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов и обязательств называется гудвилом. При этом к идентифицируемым активам и обязательствам относят активы и обязательства, переходящие к покупателю после объединения компаний, которые можно учесть раздельно и которые поддаются надежной оценке на дату приобретения компании. Поскольку операции объединения осуществляются не всеми банками, то и в отчетности их данная статья встречается не так часто. Но если все же покупка одного банка другим произошла, то гудвил будет отражаться в отчетности как на момент покупки, так и длительное время после нее (с учетом соответствующей амортизации).
Отложенные налоговые активы — это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц, которые, в свою очередь, возникают из-за различий между балансовой стоимостью актива (или обязательства) и их налоговой базой. Высокая доля отложенных налоговых активов в совокупных активах банка может свидетельствовать о том, что банк недостаточно внимания уделяет управлению налогами.
Итак, анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.
Для характеристики иных аспектов доходности активов коммерческого банка можно воспользоваться, например, следующими показателями:
• доля сумм, не взысканных по банковским гарантиям, в общей величине предоставленных гарантий характеризует относительную величину потерянных банком доходов;
• рентабельность активов в целом (чистая прибыль : активы);
• маржа, скорректированная на риск (чистый процентный доход - потери по ссудам: активы);
• резервы на покрытие убытков по активам : активы, приносящие доход;
- ссуды, не приносящие доход: ссудная задолженность и т. д.
Тема 1.4. Анализ и управление активными операциями коммерческого банка
1. Основные задачи и субъекты анализа кредитных операций
Аналитическая работа в самом банке, как указывалось в главе 1 этой книги, распределена между многими его функциональными подразделениями и отдельными специалистами.
Эффективная система управления кредитами предполагает наличие в банке четко сформулированной ссудно-инвестиционной (кредитной) политики, которая определяет — кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Кредитная политика должна быть доведена до сведения всех исполнителей, имеющих отношение к кредитной деятельности банка.
При формировании кредитной политики должны учитываться экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на кредитную деятельность банков.
Как стратегическое руководство, кредитная политика представляет собой основные цели, принципы и приоритеты конкретного банка в области кредитной деятельности, утвержденные его советом директоров. Как тактическое руководство — финансовый и иной инструментарий, используемый банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика должна создавать общие необходимые предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединять и организовывать его усилия для достижения указанных целей, уменьшать вероятность ошибок в принятии нерациональных решений.
Для выработки эффективной кредитной политики банку необходимо:
• иметь ясные цели общего развития на предстоящий период, и в первую очередь в отношении доходности и ликвидности ссудных операций;
• проанализировать кредитный рынок (уровень спроса на кредитные услуги и их предложения) по стране в целом и по соответствующему региону;
• оценить перспективы развития ресурсной базы банка;
• иметь эффективные инструменты оценки качества своего кредитного портфеля;
• учитывать уровень квалификации персонала и его динамику.
В кредитной политике должны быть регламентированы основные аспекты кредитной работы банка и методически изложены следующие ее разделы:
• функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия;
• процедуры утверждения выдачи ссуды, в том числе для филиалов;
• инструкции по организации процесса кредитования;
• методические указания по анализу кредитоспособности клиентов, в том числе залоговая политика банка;
• методические указания по анализу кредитного портфеля;
• методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.
В кредитной политике банка должна содержаться как минимум следующая аналитическая информация, касающаяся управления кредитным портфелем банка:
• лимиты на общую сумму выдаваемых кредитов (отношение суммы кредитов к сумме депозитов, капитала, всех активов);
• географические лимиты кредитования;
• лимиты на концентрацию кредитов;
• установление определенных пропорций между выдаваемыми кредитами предприятиям, физическим лицам, кредитным организациям и т. д.;
• наиболее предпочтительные для банка виды используемых им кредитных инструментов;
• максимальные сроки кредитов каждого их вида;
• основные способы кредитного ценообразования;
• лимиты на выдачу кредитов менеджерами разного уровня;
• используемые банком методы оценки кредитных инструментов;
• методы определения величины обесценения выданных банком кредитов;
• установленные банком формы отчетности, характеризующие размеры и виды неисполненных клиентами кредитных обязательств;
• сформулированные требования к финансовой отчетности заемщиков всех категорий;
• описание методов, правил и процедур оценки финансового положения заемщика;
-система оценки кредитного риска по ссудам для классификации их по категориям качества;
• процедуры принятия и исполнения решений по формированию резервов;
• процедуры принятия и исполнения решений по списанию нереальных для взыскания ссуд;
• порядок и периодичность оценки ликвидности залога.
2. Анализ состава, структуры и динамики ссудных активов банка
Анализ любого вида деятельности банка, будь то кредитная деятельность, операции с ценными бумагами, валютные операции и т. д., необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.
Анализ ссудных операций банковского сектора в целом направлен на выявление установившихся на определенный момент времени средних значений тех или иных основных показателей, характеризующих ссудные операции банков, входящих в однородные группы, на оценку их изменений, а также соответствующих изменений показателей анализируемого банка. Такие показатели могут быть как абсолютными (размер выданных банком ссуд в целом или определенного их вида, величина просроченных ссуд, списанных), или относительными (доля ссуд определенного их качества, доходность ссуд, коэффициенты ликвидности и т. д.).
Косвенным индикатором активности банка в регионе в реальном секторе экономики может служить показатель соотношения активов, вложенных в нефинансовый сектор экономики, к общему объему банковских активов.
Информационной базой анализа ссудных операций, кроме балансового отчета, а также внеучетных данных, используемых для оценки положения банка на кредитном рынке, являются следующие основные формы финансовой отчетности банка:
• «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности», форма № 0409115;
• «Данные о крупных кредитах», форма № 04091 18;
• «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией», форма № 0409128;
• «Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации», форма № 0409301;
• «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов», форма № 0409302.
Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8 % от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (хотя эта величина растет из года в год вместе с укреплением экономики страны в целом).
Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов I - ого года к тому же показателю (I - 1)-ого года, умноженному на 100 %.
Темпы роста ссудных активов должны быть не только выше 100 %, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время, как указывалось выше, их прирост должен быть нерезким и стабильным.
Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.
После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год).
В ходе анализа изучают, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес), какую долю составляют просроченные кредиты. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд.
Для характеристики совокупной ссудной задолженности банка могут использоваться так называемые коэффициенты предполагаемых и фактических убытков. Они исчисляются как отношение, в первом случае, величины средств, зарезервированных для возмещения убытков, а во втором — величины средств фактически списанных кредитов к средней сумме задолженности по выданным ссудам. Сравнение относительных показателей прогнозируемых и фактических убытков между собой дает общую характеристику качества кредитного портфеля банка.
Далее, используя данные других форм отчетности (в частности, формы № 0409115 и 0409128) и данные аналитического учета, устанавливают, каков средний срок просроченных кредитов, уровень сопутствующих им рисков, соответствующий им состав клиентов, средний уровень процентной ставки; сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т. д.
В ходе анализа структуры кредитного портфеля банка особое внимание должно быть уделено:
• кредитам, предоставленным акционерам и лицам, связанным с банком; поскольку указанные лица в той или иной степени контролируют банковскую политику, в том числе в отношении выдачи ссуд, что крайне опасно с точки зрения повышения кредитных рисков, размер такого рода ссуд должен быть ограничен (в частности для российских банков он установлен нормативом Н 9.1 на уровне 50 % их собственного капитала для акционеров банка и 3 % капитала — для его инсайдеров (норматив Н 10.1));
• кредитам, удельный вес которых превышает 5 % капитала банка (нормативно установленное ограничение — 25 %);
• кредитам, величина которых превышает 50 % чистых активов заемщика;
• кредитам, процентные ставки или условия погашения по которым были изменены;
• кредитам, возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика путем новаций, предоставлением отступного и т. д;
• кредитам, по которым выплата процентов или основной суммы долга просрочена более чем на 30 дней;
• кредитам с выплатой основного долга и процентов не ранее чем через полгода после выдачи ссуды;
• неработающим кредитам (не приносящим дохода, как правило, просроченным и по основной сумме, и по процентам более чем на 90 дней) и т. д.;
• случаям нарушений максимального размера кредитных рисков, установленных Центральным банком РФ.
3. Основные показатели анализа выданных банком ссуд в зависимости от степени их срочности
Одним из наиболее распространенных способов классификации банковских ссуд является деление их на группы в зависимости от степени срочности. Например, по степени срочности ссудные активы могут быть классифицированы в соответствии с «Данными о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» (форма № 0409128), на основе их группировки, принятой в «Сведениях об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (форма № 0409125), на основе других классификаций.
Наиболее общим способом группирования банковских ссуд в зависимости от сроков их предоставления является деление последних на краткосрочные (среднесрочные) и долгосрочные. Поскольку цели выдачи ссуд на короткие и длительные сроки являются различными, то и показатели, и методы анализа каждой из указанных групп активов различаются. Так, для ссудной задолженности со сроками предоставления в пределах одного года наиболее распространенными аналитическими показателями являются: коэффициент ее оборачиваемости (Коб) и период погашения (Тоб) ссудной задолженности (в днях).
Коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности определяется, как: Коб = КО / ОСЗср (1)
где: КО — кредитовый оборот по ссудной задолженности за анализируемый период;
ОСЗср — средние остатки ссудной задолженности, рассчитываемые по формуле: ОСЗ ср = (ОСЗн + ОСЗк) / 2 (2)
где: ОСЗн и ОСЗк — остатки ссудной задолженности на начало и конец периода. Если в течение анализируемого года величина ОСЗ значительно изменялась по месяцам, то для расчета ее следует применять формулу средней хронологической:
ОСЗср = [ОСЗ1/2 + ОС32 +... + ОСЗi+... + ОСЗn-1 + ОСЗn/2 ] / n - 1 (3)
гдеОСЗi — месячные остатки ссудной задолженности.
Период погашения (скорость оборота (Тоб)) ссудной задолженности (в днях) можно рассчитать по формуле:
Тоб = (ОСЗср х Д) / КО = Д / Коб (4)
где: Д — отчетный период, дни.
Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность ссуды.
Показатели оборачиваемости могут рассчитываться как по всей имеющейся у банка ссудной задолженности, так и по отдельным ее видам, например, по доверительным кредитам, вексельным, кредитам под поручительства третьих лиц, под банковскую гарантию, контокоррентным, под залог ценных бумаг и т. д.
Показатели оборачиваемости имеют не только самостоятельное значение при проведении анализа текущих активов банка, но и могут использоваться в качестве критериальных показателей при установлении тех или иных условий банковского кредитования. Так, например, на основе показателей оборачиваемости могут устанавливаться штрафные надбавки или льготные скидки относительно основной процентной ставки, установленной заемщику по контокоррентному кредиту. Контокоррентный кредит — это по своей природе бланковый кредит, который открывается, как правило, предприятиям с исключительно высокой репутацией, и предназначен для финансирования текущего производства и обращения в том числе путем покрытия отрицательного сальдо счета (при превышении обязательств клиента над его требованиями). Кроме того, что это один из достаточно дорогих видов кредита, за обслуживание контокоррентного счета банк в обязательном порядке взимает с заемщика еще и так называемую оборотную комиссию.
Для соблюдения заемщиком одного из основных принципов кредитования — принципа срочности — банком осуществляется ежеквартальное сравнение плановой и фактической скорости оборота выданного кредита. При замедлении скорости оборота вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.
Плановую скорость оборота кредита (Тоб план) можно рассчитать по следующей формуле:
= Плановый размер кредита за квартал х Число рабочих дней в квартале
Плановый оборот по погашению задолженности в квартале (5)
Плановый размер кредита за квартал может быть установлен на основе планового баланса оборотных средств предприятия. Знаменатель складывается из планируемого объема реализации на квартал и прочих планируемых поступлений.
Фактическая оборачиваемость кредита (Сокфакт) рассчитывается по формуле: Сок факт =
= Средняя величина дебетового сальдо по контокорренту за квартал х
Фактический кредитовый оборот по контокорренту
число рабочих дней в квартале. (6)
Отклонение фактической оборачиваемости ссуд от плановой может определяться как в абсолютных показателях, так и в относительных. Относительное (в процентах) отклонение и используется для определения штрафной надбавки или льготной скидки относительно основной процентной ставки.
Что касается долгосрочных кредитов, выдаваемых банками, то они, как известно, являются наиболее дорогостоящими как для самих банков (поскольку средства, привлекаемые ими на длительный срок, являются дорогими), так и для заемщиков. Поскольку доверие к российской банковской системе у населения после кризиса 1998 года полностью не восстановлено, доля долгосрочных депозитов в общем объеме привлеченных банками средств является незначительной. Кроме недостаточной ресурсной базы, очень серьезной проблемой для отечественных банков является и низкий уровень их капитализации. Поэтому доля долгосрочных кредитов (более 1 года) в общем объеме выдаваемых российскими банками кредитов пока остается незначительной.
Объектами долгосрочного банковского кредитования могут быть капитальные вложения предприятий и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также в создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.
Предоставляя долгосрочный кредит, банк должен дать оценку экономической эффективности инвестиционного проекта, кредитоспособности и финансовому положению заемщика. Эффективность инвестиционного проекта формирует реальные источники возврата кредита и обеспечивает его своевременное погашение.
В самом общем виде эффективность капитальных вложений (Экв) может быть определена как:
Экв = Полученный эффект: Произведенные затраты. (7)
Обратным показателем эффективности долгосрочных вложений является срок их окупаемости (Со):
Со = Затраты : Эффект. (8)
Этот показатель позволяет определить, через сколько лет окупятся вложенные в долгосрочный проект затраты.
Для оценки инвестиционных проектов используются различные методы и соответствующие им показатели, в том числе:
1) методы, основанные на учетных оценках (указанный выше срок окупаемости инвестиций, коэффициент эффективности инвестиций или учетная норма прибыли);
2) методы, основанные на дисконтированных оценках (чистая приведенная стоимость, индекс рентабельности инвестиций, внутренняя норма прибыли) и другие методы.
Если кредитуемое мероприятие направлено на увеличение уже выпускаемой организацией продукции, могут использоваться такие показатели, характеризующие рентабельность капитальных вложений, как:
• прирост продукции на 1 рубль кредитуемых затрат;
- прирост экономии на 1 рубль кредитуемых затрат;
• прирост прибыли на 1 рубль кредитуемых затрат.
Тема 1.5. Нетрадиционные виды услуг коммерческого банка
1. Классификация нетрадиционных банковских услуг.
Они делятся на: комиссионные и трастовые.
Комиссионные - когда банки выполняют различные поручения своих клиентов по переводу денег внутри страны или за ее приделами. Банки свои средства в осуществление операций не вкладывают. Поэтому доход банка представлен не в виде банковского процента, а форме комиссионного сбора.
К ним относят:
1. лизинговые операции;
2. факторинговые операции;
3. форфейтинговые операции.
Траст - доверительные отношения между сторонами, одна из которых (обычно банк) принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью другой стороны в пользу клиента.
Виды трастовых операций:
2. Банковский лизинг.
В соответствии с законом «0 финансовой аренде (лизинге)» выделяются такие основные формы лизинга, как внутренний и международный, при котором лизингополучатель или лизингодатель являются нерезидентами Российской Федерации. С точки зрения срочности, лизинговые сделки относятся к следующим типам:
- долгосрочный лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет; - среднесрочный лизинг со сроками от полутора до трех лет;
- краткосрочный лизинг, продолжительность которого не превышает полутора лет.
Финансовый лизинг представляет собой лизинг с полной окупаемостью и полной выплатой, при которой лизингодатель в течение срока договора практически возмещает стоимость предмета лизинга и получает прибыль от сделки. Финансовый лизинг имеет ряд особенностей, в частности:
- в нем участвует производитель или поставщик оборудования надлежащего качества, который в соответствии с договором может выполнять в установленные сроки и дополнительные функции: установка, наладка оборудования, его техническое обслуживание, текущий ремонт и др.;
- срок договора по финансовому лизингу примерно равен нормативному сроку службы имущества, в силу чего после окончания договора имущество может быть передано в собственность лизингополучателю или выкуплено им по остаточной стоимости;
- право выбора объекта лизинга и его поставщика обычно принадлежит лизингополучателю, который гарантирует последующее использование лизингового имущества только в предпринимательских целях;
- условием приобретения лизингового имущества является его передача в лизинг определенному лизингополучателю. С этой позиции при финансовом лизинге возможна закупка дорогостоящего или уникального оборудования, правда, в последнем случае риск лизингодателя соответственно возрастает;
- сумма амортизационных отчислений в составе лизинговых платежей за весь период договора должна отразить полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки или с учетом переоценки;
- риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового оборудования несет лизингодатель. Однако договором может быть предусмотрено, что с момента поставки имущества к лизингополучателю данный риск переходит к нему, в том числе и риск по страхованию, включая страхование ответственности лизингополучателя перед лизингодателем.
В настоящее время российское законодательство и инструктивные материалы посвящены в основном финансовому лизингу, а вопросы организации оперативного лизинга остаются недостаточно проработанными.
Расширению лизинга способствует ряд налоговых льгот для его участников, предусмотренная российским законодательством и другими нормативно-правовыми актами. Например, лизингодатели освобождаются от уплаты налога на прибыль, полученную от финансового лизинга по договорам, срок исполнения которых превышает 3 года; от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при оказании лизинговых услуг при сохранении уплаты НДС по приобретенным объектам лизинга; частично освобождаются от уплаты таможенных пошлин и налогов по временно ввозимым на территорию РФ объектам международного лизинга, Коммерческие банки, занимающиеся финансовым лизингом или кредитующие эти операции, так же освобождают от налога на прибыль по ним (в случае долгосрочного характера операций - на срок не менее 3 лет). Лизингополучателям разрешено уменьшить платежи налога на имущество, которое в течение срока действия договора отражается в активе баланса лизингополучателя; включать лизинговые платежи в себестоимость продукции, работ, услуг и тем самым несколько снизить налог на прибыль. Определенные стимулы получают и поставщики (продавцы) лизингового имущества, так как в результате лизинга они имеют возможность расширить свое производство, увеличить рынок сбыта продукции, сформировать дополнительный доход от продажи запчастей, развития консультирования пусконаладочных работ, технического обслуживания, текущего ремонта лизингового имущества.
Кроме налоговых льгот, предусматривается проведение ускоренной амортизации по лизинговому имуществу. Так, в целях создания финансовых условий для внедрения в производство научно-технических достижений, обновления и развития машин, оборудования, транспортных средств можно применять метод ускоренной амортизации, при котором утвержденная в установленном порядке норма годовых амортизационных отчислений увеличивается на коэффициент ускорения в размере не выше 2. Для малых предприятий установлены дополнительные льготы по амортизации, которые позволяют наряду с ускоренной амортизацией списывать до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более грех лет в первый год эксплуатации.
Динамика развития лизинговых операций определяется также и тем, насколько они привлекательны для его участников.
В то же время лизинг имеет определенные недостатки для лизингополучателя: более высокую стоимость по сравнению с обычным кредитованием; потери при росте лизинговых платежей в результате инфляции; сохранение размера лизинговых платежей до конца договора независимо от морального старения имущества.
Интерес коммерческих банков к лизинговым операциям объясняется следующими обстоятельствами:
- конкуренция на рынке традиционных услуг толкает банки к поиску новых выгодных вложений средств;
- лизинг имеет реальное материальное обеспечение в виде движимого имущества, находящегося в собственности лизингодателя, поэтому реализация имущественных прав существенно упрощается по сравнению с залогом;
- лизинговые операции имеют более высокий уровень рентабельности по сравнению с долгосрочным кредитованием;
- развивая лизинг, банки имеют возможность расширить круг надежных клиентов, повысить качество их обслуживания;
- учитывая долгосрочный характер лизинговых операций, банк получает стабильный доход в течение длительного времени;
- наличие системы льгот по налогообложению.
Однако важно учитывать, что лизинг - это банковская операция с достаточно высоким уровнем риска. Степень риска особо возрастает при оперативном лизинге. Кроме того, лизинг является калиталоемким видом бизнеса, и лизинговые компании заинтересованы в широком привлечении заемных средств. Поэтому коммерческим банкам целесообразно участвовать в лизинговых операциях не только непосредственно (организация лизингового отдела, управления в банке), но и опосредованно, кредитуя лизинговые компании, формируя дочерние компании, тем самым воздействуя на масштабы, направления и конкретные виды лизинга.
3. Факторинг КБ.
Факторинг - это разновидность торгово-комиссионной операции, направленной на решение проблемы недостатка оборотных средств клиента для осуществления расчетов с его партнерами.
В классическом варианте факторинг представляет собой многоцелевую операцию, связанную с краткосрочным кредитованием клиента через покупку у него долговых обязательств покупателей продукции или поставщиков сырья, оборудования; страхованием клиентов от риска неплатежа со стороны их партнеров; контролем за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью покупателей; организацией бухгалтерского учета движения продукции и расчетов за нее, а также консультированием клиента в части сбыта, рекламы товаров и услуг. определяются возможные формы факторинга, которые в данных условиях целесообразно предложить клиентам.
Схема движения кредитных ресурсов при факторинге: 1 - отгрузка продукции, осуществление работ, услуг; 2 - продажа долговых обязательств плательщиков факторинговому отделу; 3 - получение кредита в виде оплаты долговых обязательств на дату, установленную в договоре; 4 - погашение кредита, предоставленного клиенту,через оплату обязательств плательщиками.
Своеобразной формой кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров является форфейтинг. По механизму осуществления он достаточно близок к факторингу. В то же время необходимо отметить существующие различия между этими операциями:
- факторинг обычно носит краткосрочный характер (до 180 дней), а форфейтинг чаще связан со среднесрочными операциями (от полугода до нескольких лет). Однако в целях уменьшения риска банка целесообразно, чтобы векселедатель разбил свое обязательство на несколько векселей с более короткими сроками погашения;
- при факторинге операции совершаются в основном к рамках национального рынка, хотя возможно участие в сделке и иностранного партнера. Форфейтинг всегда связан с обслуживанием экспортно-импортных операций;
- факторинг бывает двух видов: с правом регресса и без него. Обычно банки предпочитают первый. При форфейтинге банки вынуждены отказываться от права регресса. Таким образом, банк принимает все риски на себя, освобождая от них своих клиентов;
- при факторинге существует практика, в соответствии с которой банк предварительно оплачивает клиенту до 70—80% от суммы предъявленных обязательств. Оставшаяся часть суммы за вычетом платы по факторингу поступает клиенту только после оплаты условных обязательств плательщиками - покупателями продукции, работ, услуг. В момент покупки векселя банк-форфейтор представляет клиенту вексельную сумму за вычетом дисконта, т. е. на руках у клиента сразу оказываются относительно более крупные средства, чем при факторинге.
4. Форфейтинговые операции.
Форфейтинг - это операция по приобретению права требования на поставку товаров и оказание услуг, соответственно - принятие риска неисполнения этих требований. Обычно этот вид кредитования используется при внешнеторговых сделках.
К числу так называемых комиссионных операций банка с векселями относят операции, при которых векселя предоставляются в банк их держателями для получения по ним платежей от векселедателей и передачи их векселедержателям.
К таким операциям относятся также операции банков по поручительству и акцептированию векселей.
Комиссионные операции проводятся банком в форме инкассирования векселей. Эго операция, в которой банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселям в установленный срок.
Векселедержатель, дающий банку поручение, называется комитентом. Банк, выполняющий поручение, - комиссионером. Вознаграждение за действия банка - комиссия.
5. Трастовые операции КБ.
Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.
В трастовых операциях фигурируют различные виды имущества клиентов. В зависимости от вида имущества и пожеланий его собственника меняется содержание трастовых операций, а также функции коммерческого банка в них.
При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:
- являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;
- выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.
В зависимости от специфики банка, его клиентской базы, ситуации на фондовом рынке, а также от конкретных экономических и прочих условий меняются содержание задач и их приоритет в деятельности трастовых подразделений банка. Анализ данных операций можно проводить с различных позиций: по отношению участников к предмету договора, по их отношению к трансформации права собственности, по их функциям в трастовой операции, по той роли, которую они играют с точки зрения банка, по статусу участников и др.
Классификация участников трастовых операций:
Доверительный управляющий - лицо, которому по договору владелец передает свое имущество или имущественное право во временное управление (пользование) или для совершения определенных действий.
Комиссионер - лицо, которое в соответствии с договором комиссии обязуется совершать за счет средств клиента определенные действия от своего имени, получая при этом комиссионное вознаграждение.
Поверенный - лицо, которое по поручению клиента действует за его счет и от его имени. Услуги поверенного оплачиваются клиентом либо по существующим тарифам, либо в соответствии с договором.
Бенефициарили выгодоприобретатель - лицо, в пользу которого заключен Трастовый договор, в частности относительно получения доходов от трастовых компаний.
Эффективность функционирования системы трастовых операций с точки зрения финансово-экономических отношений, результативность действий каждого из участников зависит в том числе и от правового обеспечения трастовых операций.
В соответствии в Законом «0 банках и банковской деятельности» коммерческие банки имеют право заниматься трастовыми операциями. В статье 4 Закона к банковским операциям относится и доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами».
Тема 1.6. Валютные операции коммерческого банка