Пассивные операции коммерческих банков, их структура
Кредитные операции коммерческих банков делятся на активные и пассивные. Пассивные операции связаны с привлечением денежных средств в банк для формирования его ресурсов. Активные операции связаны с размещением ресурсов банка в целях капитализации их.
Однако прежде чем приступить к мобилизации чужих средств коммерческий банк должен располагать собственным капиталом. Порядок формирования собственного капитала зависит от формы организации банка. Он может быть единоличным, паевым и акционерным. В состав собственного капитала банка входят: уставный капитал, учредительская прибыль (эмиссионный доход), резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет, а также создаваемые за счет отчислений от прибыли специальные фонды.
Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Поскольку собственные средства не подлежат возврату акционерам, они считаются в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; продолжение деятельности банка независимо от убытков банка.
Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Регулирующие и надзорные органы воздействуют, прежде всего, на размер собственного капитала, устанавливая наиболее жесткие требования к его достаточности.
Оперативная функция собственного капитала выражается в том, что он является источником развития его материальной базы.
При регистрации деятельности каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру. Некоторые банки выбирают путь ускоренного увеличения капитала за счет капитализации прибыли; некоторые увеличивают количество выпущенных акций или число пайщиков банка; некоторые направляют прибыль на создание резервных и других фондов банка с их последующей капитализацией. В любом случае максимальной использование прибыли для увеличения собственного капитала всегда приходит в противоречие с интересами акционеров банка, которые рассчитывают на получение определенных дивидендов.
Основная часть ресурсов коммерческих банков формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из которых являются:
· привлечение средств клиентов (юридических и физических лиц) во вклады – депозиты;1
· выпуск банками собственных долговых обязательств;
· открытие и ведение текущих счетов с зачислением на них сумм, поступающих в адрес их владельцев.
Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и клиентом банка по поводу передачи средств банку во временное пользование. На долю депозитных операций приходится до 70% всех привлеченных средств коммерческих банков.
Депозит для клиента банка является одновременно и потенциальными деньгами и капиталом, поскольку приносит определенный доход в виде процента. Уровень дохода по депозиту зависит от вида депозита. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме. По категориям вкладчиков все банковские вклады подразделяются на вклады физических лиц и вклады юридических лиц, которые имеют различный правовой режим.
По форме назначения срока вклады принято подразделять на 3 группы:
· вклады до востребования, по которым договор заключен на условиях выдачи вклада по первому требованию.
· срочные вклады –договор заключен на условиях возврата вклада по истечении определенного срока. Проценты на сумму вклада, начиная с момента истечения его срока, либо не начисляются, либо начисляются по ставке вкладов до востребования.
· условные вклады – вклады, по которым договор заключен на иных условиях возврата, т.е. они возвращаются при наступлении определенных условий. К ним относятся целевые вклады, страховые, накопительные и т.п.
С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидности, непосредственно с депозитных счетов не возможно использовать средства для расчетов и текущих платежей, для немедленного получения наличных денег. Но относительно низкая ликвидность делает их привлекательными для банка – на основе срочных и условных депозитов формируется наиболее устойчивая ресурсная база. Однако это дорогой источник банковских ресурсов, что не может не отразиться на доходах банка, рентабельности банковских операций.
Особой разновидностью банковских вкладов являются сберегательные вклады населения. Они занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Эти вклады создаются с целью накопления денежных средств или сохранения денежных сбережений, как правило, они предполагают возможность дополнительных взносов.
Сберегательные вклады носят долгосрочный характер, они выгодны банкам. Однако широкое использование этих средств всегда сопряжено для банка с большим риском.
Определяя политику по формированию собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны добиваться наиболее рациональной структуры привлеченных ресурсов. Депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с активными операциями банка. Для повышения ликвидности банка необходимо всемерно расширять виды депозитных операций с целью увеличения числа и размеров вкладов.
За хранение денег во вкладе клиент банка получает определенное вознаграждение в виде начисленных процентов. Размер вознаграждения определяется договором и зависит от суммы депозита, его срока и выполнения вкладчиком условий договора. Так, если срочный вклад возвращается по требованию вкладчика до истечения срока, указанного в договоре, то проценты по нему выплачиваются в таком же размере, как по вкладам до востребования. Процентная ставка по вкладу может быть как твердая, так и плавающая.
Конкурентная борьба между коммерческими банками на денежном рынке за привлечение дополнительных денежных ресурсов заставляет банки разнообразить виды депозитов, используя для этого величину процентных ставок, набор услуг и льгот, предоставляемых вкладчикам, а также искать новые способы привлечения ресурсов.
Альтернативным способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск ими собственных долговых обязательств, к числу которых относятся: банковские сертификаты, векселя и облигации.
Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.
Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются из рук в руки простым вручением. Именные сертификаты могут быть передаваемыми и не передаваемыми, что предусматривается условиями их выпуска. Не исключено и досрочное предъявление сертификата к оплате, но в этом случае проценты на сумму сертификата выплачиваются по ставке вкладов до востребования.
Проценты на сумму сертификата могут выплачиваться регулярно по установленной процентной ставке по истечении определенного расчетного периода (месяца, квартала) либо единовременно в день погашения сертификата. Банк не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.
Способ погашения сертификата указывает владелец сертификата при наступления срока его погашения. Погашение сертификата возможно сертификатами коммерческого банка нового выпуска; безналичными перечислениями средств на депозитный или на расчетный счет его владельца, а для физических лиц и наличными деньгами.
Сертификаты имеют существенное преимущество перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами. При наличии вторичного рынка владелец сертификата может произвести досрочное изъятие своего денежного вклада, не затрагивая при этом объема ресурсов банка. Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть выкуплены у их владельцев и самими банками в любое время в течение периода их действия, а затем проданы другим владельцам, что повышает ликвидность данного инструмента и позволяет использовать их для регулирования структуры ресурсной базы банков по срочности.
Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок.
В отличие от сертификатов банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента).
К преимуществам банковского векселя как формы привлечения свободных денежных средств следует отнести несколько факторов, а именно:
· простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в финансовых органах;
· наличие правовой базы функционирования векселей;
· право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения векселя, производить досрочный выкуп векселей;
· возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;
· облегченная обращаемость векселя путем его передачи по индоссаменту любым юридическим и физическим лицами;
· высокая ликвидность при достаточно высоком и фиксированном уровне дохода;
· возможность использования векселя в качестве средства платежа, залога и высокодоходного сберегательного средства.
Для привлечения заемных средств акционерные коммерческие банки могут выпускать собственные облигации. Банки могут выпускать облигации: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям.
Наряду с депозитами и собственными долговыми обязательствами ресурсы банков формируются и в форме остатков средств на текущих счетах клиентов, с которых они могут быть изъяты полностью или частично, переведены на счет другого лица по первому требованию владельца счета. В зарубежной банковской практике подобные счета рассматриваются как особая форма депозитов до востребования (т.н. чековые, или транзакционные депозиты). В РФ остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах к депозитам до востребования не относятся. Вместе с тем они формируют подчас значительную долю банковских ресурсов. Для банков это дешевый источник привлеченных средств, но и самый рискованный, так как владелец счета может в любой момент изъять свои средства со счета в банке. Для сохранения ликвидности банки в таком случае вынуждены создавать необходимые оперативные резервы в виде повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе банка, на корреспондентском счете в центральном банке и т.п.). Отсюда желание коммерческих банков повысить долю срочных депозитов, которые четко устанавливают срок хранения денег в банке или предусматривают экономические меры по ограничению досрочного изъятия денег из банка. Это позволяет коммерческим банкам эффективнее использовать привлеченные ресурсы: расширять кредитные вложения в народное хозяйство, удлинять сроки кредита, сокращая при этом долю высоколиквидных ресурсов, которые снижают доходность банковских операций.
По экономическому содержанию и характеру использования к этой же группе банковских ресурсов относятся остатки на корреспондентских счетах. Корреспондентский счет открывается одним коммерческим банком в другом банке либо в Центральном Банке для осуществления межбанковских расчетов и платежей, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности самого банка.
Для регулирования своей ресурсной базы банки прибегают к таким недепозитным источникам привлечения ресурсов, как получение займов на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка.
Кредиты Центрального Банка предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных кредитов (кредитов «овернайт»), внутридневных кредитов, а также в форме переучета векселей. Ломбардные, однодневные расчетные и внутридневные кредиты предоставляются под залог (блокировку) ценных бумаг. Эти кредиты позволяют коммерческим банкам пополнять их денежные резервы, и регулировать на этой основе свою ликвидность. В деятельности многих коммерческих банков система рефинансирования приобрела в настоящее время особое значение.
Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Они дают банкам возможность поддерживать оптимальное соотношение необходимых и избыточных резервов. С помощью межбанковских кредитов достигается горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов. Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме кредитов на межбанковском рынке.
Корреспондентские счета используются для проведения межбанковских расчетов. Открытие указанных счетов производится на основании договора, заключенного между банками. Договор определяет перечень операций по этим счетам, условия их функционирования. Следует отметить, что операции по счетам клиентов в банке, по корреспондентскому счету производится, как правило, в пределах средств на счете. При недостаточности средств на корреспондентском счете, согласно договору между банками, банку-корреспонденту может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно–денежных документов сверх фактического остатка средств на этом счете. В последующем задолженность переносится на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета.
Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и кредиты до востребования, которые могут быть востребованы банком-кредитором в любой день. срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк. Сделка межбанковского кредитования может быть оформлена двумя способами: путем заключения кредитного договора и путем обмена предложениями по факсимильной связи или по системе REUTER.