Банковская документация

Документацией называется оформление операций соответствующими документами. Под банковскими понимают все документы, которые могут быть приняты для их отражения в учете банка. Бухгалтерский учет в банках организован по мемориально-ордерной автоматизированной форме, то есть до группировки однородных операций по счетам они оформляются в мемориальных ордерах.

По месту формирования документы делятся на банковские, составляемые в кредитных организациях и клиентские, поступающие от клиентов банка. По характеру отражаемых операций они подразделяются на : кассовые, мемориальные (только в банках), внебалансовые.

Кассовые документы служат для оформления операций с денежной наличностью. Они подразделяются на приходные и расходные.

Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам плат. требование и поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива.

К внебалансовым документам относят приходные и расходные внебалансовые ордера, которые оформляют прием и выдачу документов и ценностей, хранящихся в банке, но учитываются внебаланса.

Все составленные за день документы с приложенными к ним оправдательными документами, подтверждающих правомерность называется документом дня. Они проводятся по банковским счетам, формируют отчетность банка.

Внутрибанковский контроль подразумевает не только проверку банковских документов, а также контроль правильности заполнения и закономерности клиентских документов (наличие штамба, печати). Сброшюрованные документы формируются отдельно по приходу, расходу, видам документов, за рабочий день. После составления баланса и проведения проверки документов передаются в архив на хранение. Для четкой организации б/у в банке составляется график документооборота.

Внутрибанк. документооборот – последовательное движение документа по стадиям его проверки. Начинается он с получения документов банком и завершается отражением на счетах.

К организации документооборота ЦБ предъявлены следующие требования:

1) все документы, поступающие в операционное время д.б. отражены в учете в день их поступления;

2) все оформленные и подписанные коммерческим. банком документы направляются к корреспондентам в день их обработки;

3) передача документов в кассу банка должна осуществляться внутренним путем, минуя клиента;

4) в учете приходные. - кассовые операции отражаются только после фактического пересчета денег;

5) оплата документов осуществляется в соответствии с очередностью платежей.

 

 

План счетов бухгалтерского учета в банках

 

Банковский План счетов бухгалтерского учета представляет собой систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета, действующий. План счетов утвержден Банком России в составе Положения № 302-П.

Синтетические счета разделяются на счета первого порядка (основные счета), они состоят из трех знаков. Пятизначные балансовые счета называются счетами второго порядка, они детализируют основные счета.

План счетов состоит из пяти глав.

A. Балансовые счета.

Б. Счета доверительного управления.

B. Внебалансовые счета.

Г. Срочные сделки.

Д. Счета депо.

Глава А имеет след. разделы:

1) капитал – содержит пассивные счета, предназначенные для учета собственных средств банка.

2) денежные средства и драгоценные металлы включают. активные счета, наличные денежные средства в кассе банка.

3) межбанковские операции учитывают безналичные денежные средства, на активных считах кредиты и депозиты, выдаваемые банкам на пассивных кредиты и депозиты, полученные от ЦБ.

4) Операции с клиентами на пассивных счетах учитывается денежные средства клиента, Активные учитывают кредиты, предоставленным клиентам.

5) Операции с ценными бумагами – активные учитывают приобретение банком

На пассивных ценные бумаги выпущенные банком

6) Средства и имущества.

7) Результаты деятельности. Пассивные учитывают доходы банка и прибыль.

 

Глава Б

В главе Б сосредоточены счета для учета операций доверительного управления.

Счета предназначены для учета денежных средств и ценностей, переданных коммерческому банку в доверительное управление. Все операции по доверительному управлению совершаются только между счетами главы Б.

Все счета этой главы начинаются с цифры «8».

Глава В

На счетах главы В отражаются внебалансовые операции:

по учету документов и ценностей, принадлежащих третьим лицам;

по учету гарантий и поручительств, имущества и ценностей, принятых и предоставленных в залог;

по учету документов, принятых на инкассо;

по прочим внебалансовым операциям.

Глава Г

Счета главы Г служат для отражения в учете срочных сделок,

Глава Д

На счетах главы Д учитываются операции по хранению ценных бумаг, принадлежащих как банку, так и клиентам в депозитарии данного банка и депозитариях других банков.