Тема Кредитные операции: способы предоставления и погашения кредита
1. Способы предоставления кредита
2. Способы погашения кредита
3. Кредитование на покрытие овердрафта и по контокорренту
4. Консорциальное и синдицированное кредитование
5. Кредитование физических лиц
6. Проблемные кредиты. Работа банка с проблемной задолженностью.
1. Способы предоставления кредита
Способ предоставления кредита является одним из условий кредитного договора и одним из признаков классификации кредитов. Различают следующие способы предоставления кредита со счетов по учету кредитной задолженности:
- единовременное предоставление денежных средств,
- открытие кредитной линии, в том числе возобновляемой,
- овердрафтное кредитование, в том числе с использованием пластиковых карточек,
- кредитование по счету-контокорренту.
При учете кредитной задолженности необходимо понимать, что:
Активные счета – это счета, на которых отражается задолженность по кредиту.
Оборот по дебету счету – это выдача кредита.
Оборот по кредиту – это погашение кредита.
Сальдо по счету всегда дебетовое - отражает размер задолженности по кредиту.
Счета по учету кредитной задолженности с единовременной выдачей и в пределах кредитной линии открываются для предоставления кредита на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов.
Овердрафтное кредитование и кредитование по счету-контокорренту используется для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности, т.е. на короткий срок.
Особенности предоставления кредита в порядке единовременной выдачи:
1. простота предоставления,
2. последовательность в организации процесса кредитования,
3. выдача кредита осуществляется единовременно в пределах установленного в кредитном договоре размера кредита,
4. кредит является как правило целевым, так как он имеет конкретное назначение, которое позволяет определить его сумму по стоимости объекта и условия погашения,
5. лимит выдачи или сумма кредита определяется на основе оценки кредитуемого объекта с учетом собственных источников кредитополучателя, его кредитоспособности, наличия ресурсов банка и иных условий, которые должны быть учтены в процессе структурирования кредитного договора,
6. срок действия кредитного договора устанавливается исходя из первичных источников погашения, т.е. с учетом оборачиваемости или высвобождения активов кредитополучателя, на которые кредит предоставляется,
7. погашение кредита может происходить как по частям, так и всего сразу,
8. при погашении по частям устанавливаются: промежуточные сроки и конечный срок пользования кредитом; график погашения, на основе которого могут определяться лимиты задолженности (лимит задолженности – предельный размер единовременной задолженности на каждый календарный день).
Особенности предоставления кредита путем открытия кредитной линии:
1. Выдача кредита осуществляется по частям,
2. При открытии линии определяется сумма и срок ее действия,
3. Обязательно устанавливается:
- лимит выдач -предельный размер общей суммы предоставляемых денежных средств (!!! Данный лимит отражает сумму кредита, которую кредитополучатель может получить за весь период пользования линией, но не отражает размер кредита, который он может получить на данный день)
- лимит задолженности (см. выше)- в пределах которого банк принимает на себя обязательства по выдаче кредита на каждый конкретный день
4. Обязательства банка по выдаче отражаются на внебалансовом счете банка и уменьшаются по мере освоения кредитной линии, увеличиваясь при росте лимита задолженности.
Основанием для заключения кредитного договора в порядке кредитной линии служат:
- необходимость оперативного получения средств в течение длительного времени,
- постоянный характер потребности в дополнительных источниках на протяжении определенного времени,
- объект кредитования является укрупненным и включает совокупность элементов оборотных средств,
- целесообразность экономии на расходах и затратах времени как со стороны кредитополучателя, так и банка по оформлению одного кредитного договора взамен оформления нескольких.
Виды кредитной линии:
- Невозобновляемая кредитная линия – кредит предоставляется по частям по мере появления оснований для его получения, но с учетом установленного лимита единовременной задолженности. Дебетовый оборот счета по учету кредитной задолженности или сумма всех выдач не должны превышать лимит выдачи (характерен для предприятий с сезонным характером производства или для создания долгосрочных активов)
- Возобновляемая кредитная линия – кредит предоставляется с условием восстановления лимита задолженности при погашении кредитополучателем ранее полученного кредита. При этом новые выдачи кредита осуществляются в пределах лимита задолженности и с учетом использованного лимита выдачи. Кредит выдается траншами, которые предполагают промежуточные сроки погашения.
Преимущества использования кредитной линии как способа предоставления кредита:
- высокая скорость расчетов,
- возможность погашения не на определенную дату, а за период,
- возможность оперативного увеличения или уменьшения лимита выдачи в зависимости от освоения кредитуемого объекта,
- длительный период пользования, так как отсутствуют ограничения по сроку для кредитования на цели, связанные с созданием и движением текущих активов,
- возможность открывать кредитные линии в разных валютах и разных банках.
Наряду со способами предоставления кредита выделяю в организации кредитных отношений порядок предоставления средств со счетов по учету кредитной задолженности. Выделяют варианты безналичного предоставления кредита и в наличной форме.
Средства в безналичном порядке предоставляются:
- на текущий счет кредитополучателя,
- другие счета в соответствии с указаниями кредитополучателя (счет специального режима по учету аккредитивов и средств, депонированных для расчетов чеками, карт-счет и др.)
- счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя или платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем.
Средства в наличной форме предоставляются:
- юридическим лицам на четко определенные цели такие как: выдача заработной платы, закупка сельскохозяйственной и иной продукции у физических лиц,
- физическим лицам при кредитовании на потребительские цели.
Порядок предоставления кредита определяется в кредитном договоре и призван обеспечить соблюдение целевой направленности.
2. Способы погашения кредита
Способы погашения кредита это варианты прекращения обязательств кредитополучателя перед банком по кредитному договору.
Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производятся в сроки, предусмотренные кредитным договором.
Конкретные сроки погашения кредитов должны устанавливаться:
1. по краткосрочным кредитам – исходя из графиков переработки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции;
2. по долгосрочным кредитам – с учетом освоения введенных мощностей окупаемости кредитуемого проекта.
return false">ссылка скрытаСпособ погашения является существенным и обязательным условием кредитного договора и определяется при его заключении. Источником погашения кредита выступают средства, которые должны поступить на счет кредитополучателя в результате эффективного использования полученного кредита.
Погашение кредита может производится как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами. При безналичной форме погашения может использоваться:
- платежное поручение кредитополучателя или платежное требование банка-кредитодателя – если текущий счет кредитополучателя находится в другом банке;
- платежное поручение кредитополучателя или мемориальный ордер банка – если текущий счет кредитополучателя находится в банке-кредитодателе.
! Погашение осуществляется в установленной законодательством очередности платежей (см тема «Расчетно-кассовое обслуживание»).
При погашении кредита в наличной форме используются кассовые документы и данная форма используется в основном при погашении кредита физическими лицами.
Кредит может быть погашен досрочно по инициативе кредитополучателя, если:
- это предусмотрено кредитным договором,
- дано согласие на досрочное погашение кредитодателем.
Досрочное погашение возможно по инициативе кредитодателя, если кредитополучателем не исполнены обязательства по кредитному договору и это предусмотрено в кредитном договоре.
Если первоначально установленные сроки кредитополучателем не могут быть выполнены по обоснованным причинам, то возможна пролонгация задолженности по его ходатайству. При пролонгации кредита важно учитывать, что:
- установленный в договоре конечный срок погашения кредита изменяется,
- к кредитному договору заключается дополнительное соглашение,
- пролонгацию можно делать несколько раз по одному кредитному договору,
- при пролонгации более одного раза кредит перестает рассматриваться как стандартный и по нему обязательно создание резерва,
- пролонгацией не считается продление промежуточных сроков погашения.
Если кредитополучатель не может погасить кредит в установленный кредитным договором срок и нет оснований для пролонгации, на следующий день после наступления срока погашения задолженность относится на счет по учету просроченной задолженности и рассматривается банком как проблемная задолженность, следовательно банк должен принять меры по работе с проблемными кредитами.
Наличие просроченной задолженности свидетельствует, что первичных источников погашения по данному кредиту нет и банк обращается к вторичным источникам, которые должен обеспечить кредитополучатель. При недостатке или отсутствии вторичных источников банк может:
- возбудить дело о признании кредитополучателя экономически несостоятельным,
- погасить кредит за счет собственных средств, используя для этого созданный ранее на всю сумму просроченной задолженности резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску.
! Помимо прямого исполнения обязательств по погашению кредита в банковской практике могут использоваться различные способы прекращения обязательств, а также замена лиц в обязательствах с целью повышения возможностей погашения в будущем.