Анализ движения денежных средств по счетам в банках и в кассе хозяйствующего субъекта, через счета «третьих лиц», анализ вексельных операций.

1. В каком размере поступили денежные средства в предприятие … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …? Каковы формы их зачисления?

2. В каком размере, и на какие нужды предприятием … были израсходованы денежные средства предприятия … (указывается предприятие-контрагент) за период финансово-хозяйственной деятельности с … по …?

3. В каком размере осуществлялись предприятием … за период финансово-хозяйственной деятельности с … по … расчеты через "третьих" лиц?

Требования к материалам, направляемым на экспертизу:

Для производства финансово-аналитической судебной экспертизы необходимо предоставить следующие документы:

- регистры бухгалтерского учета (аналитического и синтетического: оборотные ведомости, журналы-ордера, главная книга);

- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему);

- налоговая отчетность (налоговые декларации, расчеты по налогам);

- документы налоговых органов и иных органов власти, имеющие значение для налогообложения (лицевые счета по начислению и уплате налогов из налоговой инспекции т.п.).

- документы бухгалтерского учета, и иные документы, изъятые у контрагентов через которых осуществлялись расчеты через "третьих лиц";

- показания подозреваемых, обвиняемых, потерпевших и свидетелей.

Если орган, назначивший экспертизу интересует конкретная сделка фигуранта по делу в исследуемом периоде, которая имеет важное значение для доказательной базы, то эксперту ставится отдельный вопрос в отношении совершения данной сделки отражения ее в учете предприятия.