Источники формирования оборотных средств
Система и источники формирования оборотных средств влияют на эффективность их использования.
Сверхнормативный запас оборотных средств - это признак неэффективного их использования, так как денежные средства заморожены в материальных запасах предприятия. В то же время недостаток оборотных средств может привести к свертыванию производства.
В настоящее время, когда конъюнктура рынка постоянно меняется, потребность в оборотных средствах также может меняться. На практике свои потребности в оборотных средствах предприятия покрывают за счет собственных и заемных средств.
Состав и структура источников формирования оборотных средств приведены в табл. 3.2.
Анализ использования оборотных средств
Основные задачи анализа оборотных средств состоит в следующем:
· изучить изменения состава и структуры оборотных средств;
· сгруппировать оборотные средства по основным признакам;
· определить источники формирования оборотных средств;
· определить показатели эффективности использования оборотных средств.
Таблица 3.2
Источники формирования оборотных средств
Собственные средства | Заемные средства | Дополнительно привлеченные средства |
Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль | Долгосрочные кредиты банков Долгосрочные займы Краткосрочные кредиты банков Краткосрочные займы Коммерческие кредиты Инвестиционный налоговый кредит | Кредиторская задолженность: поставщикам и подрядчикам персоналу по оплате труда перед государственными внебюджетными фондами по налогам и сборам прочим кредиторам перед учредителями по выплате доходов Резервы предстоящих расходов и платежей Резервы по сомнительным долгам Благотворительные и прочие поступления |