Источники формирования оборотных средств

 

Система и источники формирования оборотных средств влияют на эффективность их использования.

Сверхнормативный запас оборотных средств - это признак неэффективного их использования, так как денежные средства заморожены в материальных запасах предприятия. В то же время недостаток оборотных средств может привести к свертыванию производства.

В настоящее время, когда конъюнктура рынка постоянно меняется, потребность в оборотных средствах также может меняться. На практике свои потребности в оборотных средствах предприятия покрывают за счет собственных и заемных средств.

Состав и структура источников формирования оборотных средств приведены в табл. 3.2.

 

Анализ использования оборотных средств

Основные задачи анализа оборотных средств состоит в следующем:

· изучить изменения состава и структуры оборотных средств;

· сгруппировать оборотные средства по основным признакам;

· определить источники формирования оборотных средств;

· определить показатели эффективности использования оборотных средств.

 

Таблица 3.2

Источники формирования оборотных средств

Собственные средства Заемные средства Дополнительно привлеченные средства
Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Долгосрочные кредиты банков Долгосрочные займы Краткосрочные кредиты банков Краткосрочные займы Коммерческие кредиты Инвестиционный налоговый кредит   Кредиторская задолженность: поставщикам и подрядчикам персоналу по оплате труда перед государственными внебюджетными фондами по налогам и сборам прочим кредиторам перед учредителями по выплате доходов Резервы предстоящих расходов и платежей Резервы по сомнительным долгам Благотворительные и прочие поступления