НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ТМЦ

В налоговом учете, как и в бухгалтерском, первоначальная стоимость запасов формируется на счетах класса 2.

Суммы налогового учета формируются автоматически при проведении документов приобретения, с учетом стоимости приобретения и информации о праве на начисление расходов.

Бывают ситуации, когда в налоговом учете не должна отражаться стоимость приобретенных запасов, к ним относятся:

— покупка запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов. К примеру, у физлиц — плательщиков единого налога. Для корректного ведения налогового учета у таких поставщиков в карточке договора на закладке «Налоговый учет» нужно поставить флажок напротив опции «Не относить на затраты по НУ» (рис. 1.6.7).

- при приобретении запасов для использования в нехозяйственной деятельности. Для таких запасов необходимо указать налоговое назначение «Не облагаемая НДС, нехозяйственная деятельность».

На счете 23 также учитываются суммы затрат по данным бухгалтерского и налогового учета. Эти суммы могут отличаться друг от друга.

Включение в себестоимость продукции прямых производственных затрат осуществляется по одному алгоритму. При этом суммы бухгалтерской и налоговой себестоимости могут различаться.

При продаже ТМЦ начисляются затраты. Сумма затрат определяется исходя из налоговой себестоимости запасов. Статьи декларации, по которым нужно отражать расходы, связанные с выбытием ТМЦ, указываются не в самом документе, а в справочнике «Схемы реализации». В документе реализации вы можете выбрать одну из схем реализации, в соответствии с которой будут задействованы счета бухгалтерского учета, и статьи декларации о прибыли.