Бухгалтерский учет операций по расчетному счету.
Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются активный счет51 «Расчетные счета».
По дебету этих счетов отражаются поступления денежных средств, по кредиту - их списание. Операции по движению денежных средств на счетах организации отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. При зачислении денежных средств на счета организации корреспондирующим счетом по кредиту будет счет, являющийся источником их поступления. При списании денежных средств корреспондирующим счетом по дебету является счет, показывающий, на какие цели выбыли денежные средства предприятия.
Операции по счету 51 «Расчетные счета». Рассмотрим некоторые типовые операции по поступлению и списанию денежных средств и их бухгалтерское оформление.
Контрольные вопросы:
- Для чего открываются расчетные счета в банках?
- Какие документы предоставляются для открытия расчетного счета?
- Как оформляется взнос и получение наличных ?
- Дайте определение основным формам безналичных расчетов.
- В каких случаях применяются при расчетах платежные поручения, а в каких- платежные требования?
- В чем преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?
- Что является основанием для применения расчетов по инкассо?
- Возможно ли применение пластиковых карт при расчетах между юридическими лицами?
- В чем особенность бухгалтерской обработки банковской выписки?
- Какой бухгалтерский счет предназначен для учета операций на расчетном счете?
Практикум:
Задание№1
1.Выписать чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу.
· на командировочные расходы -5000 руб.
· на операционные и хозяйственные – 3000 руб.
Чек подписали директор ОАО «Алиса»Петров В.И., главный бухгалтер Рахимов С.Д.
Расчетный счет открыт в «Автоградбанке», г. Набережные Челны,
№ р/с 40300000000000000005
Деньги в банке получил кассир (фамилию и паспортные данные укажите свои).
Недостающие данные взять произвольно.
2. Заполнить объявление № 150 на взнос наличными торговой выручки -34 000 руб.
Данные для заполнения взять с предыдущего задания