Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Контроль расчетных и кредитных операций
1. Контроль расчетов с подотчетными лицами.
2. Контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками.
3. Контроль расчетов с покупателями и заказчиками
4. Контроль расчетов по возмещению материального ущерба
Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами
6. Контроль расчетов по претензиям
Учебная цель:при изучении темы следует рассмотреть порядок организации и последовательности осуществления контроля расчетных операций, методику выявления просроченной и нереальной задолженности с истекшим сроком исковой давности, проведение инвентаризации расчетов, обоснованность претензий, проверку правильности определения размера ущерба, причиненного нарушениями условий хозяйственных договоров.
=1=
Расчеты с подотчетными лицами проверяют сплошным способом. Для этого используют информацию, которая содержится в приказах, распоряжениях руководителя хозяйства. Авансовых отчетах с приложенными к ним оправдательными документами, отчетах кассира, Главной книге, балансе, а так же в регистрах аналитического и синтетического учета к счету 71. Осуществляя контроль на данном участке, необходимо установить следующее:
Ø Соблюдение правил выдачи авансов;
Ø Своевременное предоставление авансовых отчетов;
Ø Целесообразность и законность использования подотчетных сумм;
Ø Правильность оформления документов приложенных к авансовому отчету и правильность определения сумм по командировочным расходам;
Ø Своевременный возврат неиспользованных подотчетных сумм.
Начинают проверку с установления списка работников предприятия, которым разрешено выдавать под отчет наличные деньги Список должен быть утвержден приказом руководителя предприятия, причем в этот список включаются только постоянно работающие на предприятии. В исключительных случаях, работники, осуществляющие деятельность на основании договора. Отсутствие такого списка является нарушением. Так же является нарушением, если выдавались деньги под отчет лицам, которые имели задолженность по ранее полученным суммам. Для определения законности расходования подотчетных сумм на хозяйственные нужды необходимо сопоставить информацию, которая содержится в авансовых отчетах и приложенных к ним документах с документами, в которых отражается фактическое их поступление, то есть сличают товарные чеки с накладными карточками складского учета, отчетами движения продуктов и материалов и при наличии расхождений устанавливают их причины.
Если в хозяйстве выдавались наличные деньги в подотчет для оплаты погрузочно - разгрузочных работ посторонним лицам, то необходимо установить правильность начисления оплаты труда и произведенных удержаний. Достоверность выданной оплаты труда посторонним лицам проводится путем отправки запросов отдельным лицам выборочно для подтверждения полученных сумм, зафиксированных в платежной ведомости, то есть за которые он расписался.
По выданным в подотчёт суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса. На расходы, производимые в месте нахождения предприятия, организаций или учреждений деньги выдают в размере не более однодневной потребности и на срок, не превышающий трёх дней, а на производимые вне места расположения предприятия, организаций или учреждения – в размере не более десятидневной потребности и на срок не более пятнадцати дней. Следовательно, в платежной ведомости должны быть адреса работников, получивших деньги. Кроме этого необходимо проверить возможные оплаты этих расходов с расчетного счета или чеками.
На командировочные расходы деньги выдаются в подотчёт в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату проезда в оба конца, суточных и квартирных расходов на срок командировки.
На следующем этапе работы необходимо проверить, как своевременно возвращены неиспользованные подотчетные суммы. Если они имели место, то субъекты хозяйствования должны удержать эти суммы по расчетно-платежной ведомости в бесспорном порядке не позднее месяца со дня окончания срока их возвращения.
На каждом предприятии должен вестись «Журнал регистрации работников, направленных в командировку». При ревизии необходимо установить наличие такого журнала и правильность его ведения.