Учет операций по покупке иностранной валюты на бирже по поручению клиента.

В день поступления от клиента поручения на покупку иностранной валюты на бирже (в день, предшествующий торгам) банк обязан до начала торгов оформить реестр поручений резидентов на покупку иностранной валюты на валютном рынке на основании данных, содержащихся в поручениях на покупку (см. табл. 16).

Таблица 16

Учет операций по депонированию рублевых средств клиента
на счете биржи

Операция	Дебет	Кредит
Депонирование рублевых средств клиента, необходимых для выполнения его поручения, в банке на его лицевом счете	40702810 (П) «Счета негосударственных коммерческих организаций» – по лицевому счету клиента	47405810 (П) «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» – по лицевому счету клиента – /руб. – на сумму списанного с расчетного счета клиента рублевого покрытия для покупки инвалюты (по предполагаемому курсу биржи) и су
В тот же день рублевые средства для покупки иностранной валюты и оплаты комиссии биржи депонируются на счете биржи	47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях»	30102810 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – / руб. коп. – на сумму списанных рублевых средств
Депонирование комиссии, уплачиваемой бирже	47404810 (А) «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей в рублях»	30102810 (А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – / руб. коп. – на сумму комиссии, уплачиваемой бирже

 

Лицевой счет клиента на балансовом счете 47405810 (П)не закрывается до момента исполнения уполномоченным банком-исполнителем поручения клиента на покупку иностранной валюты.

При заключении на бирже сделки на балансовых счетах в тот же день выполняются следующие проводки (см. табл. 17):

Таблица 17