Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставка. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка выражает цену страхового риска и целиком предназначена для создания фонда выплат страхователям.

Нагрузка – надбавки к нетто-премии, которые предназначены для покрытия расходов страховщика по организации и проведению страхового дела. Главная статья этих надбавок – расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

Страховые резервы.

Для выполнения страховыми организациями взятых на себя обязательств по договорам страхования они формируют страховые резервы. Страховые резервы формируются из полученных страховых взносов в порядке и на условиях, установленных Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ. Страховые резервы подразделяются на резервы по страхованию жизни, технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы. Состав, назначение и порядок формирования технических резервов определяется «Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни» (18.03.1994г.)

Согласно указанным правилам, страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Размер страховых резервов рассчитываются при определении финансовых результатов от страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

В состав технических резервов включаются:

Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ)

- резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ)

3. Дополнительные технические резервы:

- резерв катастроф (РК)

- резерв колебаний убыточности (РКУ)

Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Основным показателем для расчета РНП и РПНУ является страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде по договорам страхования (перестрахования), за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Резерв незаработанной премиии представляет собой часть базовой страховой премии, поступившей по договорам страхования, действующим в отчетном периоде, относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Для расчета РНП договоры страхования подразделяются на три учетные группы. К первой учетной группе относятся следующие виды страхования:

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- добровольное медицинское страхование;

- страхование средств наземного транспорта;

- страхование средств воздушного транспорта;

- страхование средств водного транспорта;

- страхование грузов;

- другие виды имущественного страхования;

- страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование иных видов ответственности.

По первой учетной группе существуют два варианта расчета резерва незаработанной премии :

1) «pro rata temporis» исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия страхования на отчетную дату НП1= Тб1 с1-m1.

с1

- НП1 – незаработанная премия по 1-му договору;

- Тб1 – базовая страховая премия по 1-му договору;

- С1 – срок действия 1-го договора в днях;

- m1 – число дней с момента вступления в силу договора до отчетной даты.

Одной 24-й». Согласно данному методу базовая страховая премия, полученная по договорам страхования, группируется по месяцу начала течения договора страхования, периодичности уплаты страховой премии и сроку действия договора страхования. Величина незаработанной премии определяется по каждой полученной группе путем умножения базовой страховой премии на соответствующие коэфициенты.

Ко второй учетной группе относится:

- страхование финансовых рисков,

- страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

Незаработанная премия по этим видам страхования определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования.

К третьей учетной группе относятся договоры страхования с неопределенными (открытыми) датами начала и окончания. По этой группе незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату.