Розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нарахованих відсотків по вкладах клієнтів.
Привласнення матеріально відповідальними особами і ощадбанку грошових коштів наведеним вище способом може відбуватися за рахунок:
· свідомо неправильного визначення процентів по вкладах, її найчастіше у випадках, коли клієнт мас на рахунку «некруглу» суму, а також коли гроші лежать на рахунку у банне повний календарний рік. Злочинусприяє як складність визначення процентів, так і те, що не кожен громадянин може перевірити правильність підрахунків,
· щорічного нарахування процентів на суму первісного внеску, а не на суму фактичного залишку (у разі, якщо на рахунку не проводились видаткові операції), а також коли залишок грошових коштів на рахунку більший від суми первинного внеску,
· переоформлення простого внеску клієнта на терміновий внесок без його відома з метою привласнення різниці між сумами відсотків від термінового і звичайного внеску.
Збір доказів, необхідних для викриття матеріально відповідальних осіб, які вчинили зловживання, полягає в пошуку, реєстрації, аналізі документів, які містять дані про здійснення тих чи інших розрахункових операцій. Такими документами с:
· операційний щоденник, особовий рахунок,
· прибутковий ордер на прийняття готівки, прибутковий ордер ф. 63 (при безготівковому розрахунку), який складається на загальну суму платежів, списаних з рахунків вкладників за їх дорученням,
· книга реєстрації незатребуваних клієнтами ощадних книжок (ф. 20),
· довідки про виведені залишки вкладів і суми нарахованих процентів (ф. ЗО),
· виписки про операції (ф. 19).
У кожному випадку виявлення зловживань, скоєних працівниками установ Ощадного банку, повинно бути організовано суцільне звірення записів в ощадних книжках вкладників із записами в їх особистих рахунках і документами, які знаходяться в бухгалтерії центрального Ощадбанку. Для цього необхідно запросити клієнтів до відділення Ощадбанку або здійснити таку перевірку за місцем проживання вкладників. Крім того, доцільно перевірити об'єктивність записів в ощадних книжках працівників філій (відділення) Ощадбанку, звертаючи увагу на суми безготівкових перерахувань. При встановленні останніх необхідно перевірити платіжні відомості на одержання заробітної плати та перекази ф. 1 10-а (за їх допомогою здійснюються безготівкові перекази). У випадку підтвердження інформації щодо привласнення матеріально відповідальними особами Ощадбанку грошових коштів будь-яким способом оперативні співробітники за своєю ініціативою повинні організувати проведення документальної ревізії.