Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ сче­та Наименование счета Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 40 000 - - - 40 000  
Товары 23 300 - 34 800 30 100 -
Касса - -
Расчетные счета - - -
Уставный капитал - 56 650 - - -
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - - -
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 8 300 -
Расчеты с персоналом по оплате труда - - -
Расчеты с подотчетными лицами - 5 500 3 300 -
  Итого: 68 150 68 150 52 050 75 500 75 500

 

Глав­ная особенность правильно составленной оборотной ве­домости – 3 пары равных итогов:

1) итог начальных остатков по дебету должен быть равен итогу начальных остатков по кредиту (как актив баланса равен его пассиву);

2) итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кре­диту – по принципу двойной записи операций на сче­тах бухгалтерского учета;

3) итог конечных остатков по дебету равен итогу конеч­ных остатков по кредиту как актива и пассива баланса.

Если такого равенства нет, значит, допущены ошиб­ки, которые необходимо исправить.

Бывают случаи, когда могут быть допущены ошибки даже при наличии трех пар равенств:

1. операция отражена в правильной корреспонденции счетов, но в меньшей или большей сумме;

2. сумма операции одинакова, но корреспонденция сче­тов указана неправильно.

- по аналитическим счетам – со­ставляется (по тому же принципу, что и оборотная ведо­мость по синтетическим счетам, но) по каждой группе ана­литических счетов, открытых к одному синтетическому счету, при этом ведутся два вида учета ценностей по сче­там – суммовая (в денежной форме) и количественно суммовая (в натуральных и денежных показателях). Пер­вая используется при расчетах с поставщиками, дебито­рами, кредиторами, подотчетными лицами и т. п., а вто­рая – при учете материальных ценностей на складах и в производстве.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п     Наименование счета (поставщика)   Остаток на начало месяца Обороты за месяц Остаток на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
ООО «Уют» - 1 000 1 000 2 300 - 2 300
ООО «Заря» - 2 000 1 000 3 000 - 4 000
ООО «Рассвет» - 3 000 1 000 3 000 - 5 000
  Итого: - 6 000 3 000 8 300 -

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Товары»

№ п/п Наименование аналитическогосчета Цена, руб. коп. Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
приход расход
количество, кг сумма. руб. коп. количество, кг сумма. руб. коп. количество, кг сумма. руб. коп. количество, кг сумма. руб. коп.
Рис 1-й сорт 17 500 2 500 87 500 28 000 2 200
Крупа гречневая 37 600 1 300 61 100 1 200 56 400
Сахарный песок 1 900 76 000 2 500 100 000 2 800 112 000 1 600
Итого по счету: х х 131 100 х 248 600 х 196 400 х 183 300

 

Итог по аналитической группе одного синтетического счета должен соответствовать строке этого синтети­ческого счета в оборотной ведомости. Оборотная ведо­мость имеет удобную организацию учета информации по счетам, поэтому из нее легко переносить уже проверен­ные данные в месячный или квартальный баланс.