Порядок расчета УСНО.
3.3.1. При определении налоговой базы доходы определять нарастающим итогом с начала года.
3.3.2. Объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка УСНО 6%.
3.3.3. Ежеквартально производить авансовые платежи, исходя из исчисленной налоговой базы за отчетный период. Декларацию по УСН предоставлять единожды по итогу года, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Раздел 7 Финансовые результаты деятельности предприятия
2.3.1. Для формирования конечного финансового, а также причитающиеся налоговые санкции использовать сч.99 «Прибыли и убытки».
2.3.2. Учет использования прибыли отчетного года производить на счете 84 «Нераспределенная прибыль».
Раздел 9 Чистая прибыль и ее использование
9.1. Чистую прибыль распределять и использовать на выплату дивидендов участникам ООО "Проф-Бух-Эксперт" в году, следующем за отчетным.
Генеральный директор
ООО "Проф-Бух-Эксперт" Глушак Л.В.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Проводки по операциям
| Вид реализации | Корреспонденция счетов | Содержание операции | |
| Д | К | ||
| 1. Реализация | 62/01 | 90/01.1 | Оказание услуг\акт №, дата |
| 62/01 | Оплата за услуги\ п\поручение №, дата | ||
| 2. Приобретение ОС, материалов, услуг | 08/04 | 60/01 | Оприходование ОС / сч\ф №, дата |
| 01/01 | Ввод ОС в эксплуатацию/акт ввода №, дата | ||
| 26/01 | 02/1 | Начисление амортизации ОС | |
| 10/2 | 08/4 | Отражение ОС стоимостью менее 40000 руб.в составе МПЗ | |
| 10/2 | Включение в затраты стоимости ОС | ||
| 10/2 | 60/1 | Оприходование расходных материалов, хозяйственного инвентаря /сч\ф №,дата | |
| 76/5 | Получение услуг сторонних организаций сч\ф №,дата | ||
| 60/1, 76/5 | 51,50 | Оплата поставщику ОС,ТМЦ,услуг/п\пор. №,дата; прих.кас.орд.№,дата | |
| 3. Начисление з\плат. | Начислена з\плата/ ведомость №, дата | ||
| 69/1 | Начислено детское пособие до 1,5 лет | ||
| Начислена компенсация за неиспользованный отпуск | |||
| 69/1 | Начислен б\лист | ||
| 68/1 | Удержан подоходный налог НДФЛ 13% | ||
| 69/11 | Начислен страховой тариф отрасли 0,2% | ||
| 69/2.2 | ПФР-страховая часть пенсии | ||
| 69/2.3 | ПФР-накопительная часть пенсии | ||
| 4. Квартальные итоги | |||
| 90/4 | Списание общехозяйственных расходов | ||
| 90/9 (99) | (90/9) | Финансовый результат за квартал | |
| 91/9 (99) | 91/9 | Списание прочих расходов и прочих доходов | |
| 68/* 69/* | Штрафы, пени перед бюджетом | ||
| 68/10 | Начислен налог на загрязнение окружающей среды | ||
| 68/11 | Начислен единый налог по УСН, минимальный налог | ||
| 5. Годовые итоги | 90/* (90/9) | 90/9 (90/*) | Закрытие субсчетов сч.90 |
| 91/* (91/9) | 91/9 (91/*) | Закрытие субсчетов сч.91 | |
| (99) | (84) | Закрытие сч. 99 в порядке реформации баланса, списание суммы чистой прибыли (убытка) |