Анализ использования трудовых ресурсов и затрат на оплату труда.
На основании отчетных документов и Приложения Ж и И произведены соответствующие расчеты и составлены таблицы.
Таблица 2.4. данные по личному составу за 2006-2007 года
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Изменение показателя |
| Численность на начало года | -75 | ||
| в том числе: | |||
| Рабочих | |||
| Количество работников, числящихся в списочном составе 3 года | |||
| Принято всего | |||
| в том числе: | |||
| Рабочих | |||
| Учеников | |||
| Руководителей | -2 | ||
| Специалистов | |||
| Служащих | |||
| Уволено всего | -12 | ||
| в том числе: | |||
| По собственному желанию | -24 | ||
| За нарушение трудовой дисциплины | |||
| Численность на конец года | -12 | ||
| Среднесписочная численность персонала | -44 | ||
| Коэффициент приема кадров | 0,193 | 0,254 | 0,061 |
| Коэффициент выбытия кадров | 0,267 | 0,267 | |
| Коэффициент текучести кадров | 0,163 | 0,15 | -0,013 |
| Коэффициент постоянства кадров | 0,756 | 0,815 | 0,06 |
Общая численность персонала на конец 2006г. составила 981 чел, на конец 2007г. она уменьшилась на 12 человек и составила 969 человек .
В свою очередь численность рабочих в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 36 человек и составила 786 человек.
Количество работников числящихся в списочном составе 3 года также в 2007г. увеличилось на 25 человек и составило 795 человек.
Анализируя данные по движению рабочей силы можно сделать следующие выводы.
Принято на работу в 2006г. было 197 человек, а в 2007г. 248 человек что на 51 человека больше чем в 2006г. Больше всего было принято рабочих в 2006г. – 130 человек, в 2007г. на 23 человека больше – 153.Наименьшею долю составляют руководители в 2006г. било принято всего 2 человека, а в 2007г. вообще не одного. Служащие за данный период вообще не принимались.
Уволено персонала в 2006г. 272 человека, по собственному желанию 156, за нарушение трудовой дисциплины 10 человек. В 2007г. уволено на 12 меньше чем в 2006г.По собственному желанию уволено 132 человека, а за нарушение трудовой дисциплины 14(на 4 больше чем в 2006г.).
Среднесписочная численность в свою очередь уменьшилась на 44 человека и составила 957 человек. (см. рисунок.2.)
Рисунок 2.Сренесписочная численность персонала.
Коэффициент приема кадров составил в 2006г. 0,193,в 2007г.- 0,254 что на 0,061 больше. Коэффициент выбытия за данный период остался неизменным и составил 0,267. Коэффициент текучести кадров равен в 2006г.- 0,163, в 2007г.- 0,15. Коэффициент постоянства кадров составляет в 2007г.- 0,815, что на 0,06 больше чем в 2006г.
Таблица 2.5.данные по личному составу по половозрастному признаку за 2007 г.
| Возраст | Жен. | Муж | Всего |
| До 20 лет | |||
| От 20 до 30 лет | |||
| От 30 до 40 лет | |||
| От 40 до 50 лет | |||
| От 50 до 60 лет | |||
| Старше 60 лет | |||
Рисунок 3. Возрастная структура женщин.
Рисунок 4. Возрастная структура мужчин.
Данные таблицы 2.5. показывают, что в возрастной структуре персонала наибольший удельный вес занимают работники возрастом от 50 до 60 лет как мужчины(33%) так и женщины(45,3).Наименьший вес занимают работники возрастом до 20 лет женщины(0,2%), мужчины(0,3%).
Таблица 2.6.Данные по личному составу по уровню образования за 2007г.
| Образование | Количество, человек | Удельный вес, % |
| Среднее | ||
| Среднее специальное | ||
| Высшее |
Как видно из таблицы 2.6. наибольший удельный вес составляют рабочие со средним образованием(441человек- 45%). Среднее специальное образование имеют 344 человек(35%). Работники, имеющие высшее образование, составляют наименьший удельный вес(20%),что является не очень хорошим показателем и предприятию стоит принять меры по повышению уровня образование. В настоящее время работники обязаны проходить курсы повышения квалификации только 1 раз в 5 лет.
Таблица 2.7.Производительность и фонд оплаты труда за 2006-2007 года
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Процент выполнения плана, % | Динамика, % | |
| Факт | План | ||||
| Выпуск товарной продукции, тыс. руб. | 137,3 | 126,13 | |||
| Численность работников, чел. | 95,8 | 92,9 | |||
| в том числе рабочих | 104,8 | 104,8 | |||
| Отработано за год | |||||
| дней одним рабочим | 99,2 | ||||
| часов одним рабочим | 99,2 | ||||
| Производительность труда, тыс. руб. | |||||
| одного работника | 209,02 | 283,8 | 198,0 | 143,3 | 135,8 |
| одного рабочего | 294,3 | 354,2 | 270,4 | 131,0 | 120,3 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час | 100,0 | 100,0 | |||
| Среднедневная производительность, руб. | |||||
| одного работника | 826,1 | 1130,7 | 788,8 | 143,3 | 136,9 |
| одного рабочего | 1163,3 | 1411,2 | 1077,3 | 131,0 | 121,3 |
| Среднечасовая производительность, руб. | |||||
| одного работника | 103,2 | 141,3 | 98,6 | 143,3 | 136,9 |
| одного рабочего | 145,4 | 176,4 | 134,7 | 131,0 | 121,3 |
| Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 80,3 | 123,8 | |||
| в том числе рабочих | 79,1 | 120,7 | |||
| Средний размер оплаты труда, руб. | |||||
| одного работника | 5704,1 | 7600,4 | 9067,3 | 83,8 | 133,2 |
| одного рабочего | 7282,8 | 8387,8 | 11117,7 | 75,4 | 115,2 |
Анализ таблицы 2.7. показывает, что производительность труда одного работника в 2006г составила 209,02 руб. в 2007г наблюдается рост на 74,78 (283,8). Производительность одного рабочего в 2007г. увеличилась по сравнению с 2006г. и составила 354,2. План перевыполнен на 43,3% и 31% соответственно. Среднедневная производительность одного работника в 2006г. равна 826,1, одного рабочего 1163,3, в 2007г 1130,7 и 1411,2 соответственно. Среднечасовая производительность одного работника и одного рабочего в 2007г. составила 141,3 и 176,4 ,что больше чем в 2006г.
Фонд оплаты труда в 2006г. составил 70697 в 2007г. увеличилась по сравнению с 2006г. и составила 89472. Хоть и наблюдается рост ,но план недовыполнен на 19,7%.
Средний размер оплаты труда одного работника в 2007г. составил 7600,4 руб. что больше чем в 2006г. но меньше плановых показателей на 1466 руб. (план недовыполнен на 16,2%). Средний размер оплаты труда одного рабочего в 2007г. составил 8387,8 руб. что больше чем в 2006г. но меньше плановых показателей на 2729,9 руб.(план недовыполнен на 24,6%).
В данной главе требуется выполнить анализ затрат, которые при калькулировании себестоимости формируются по статье «заработная плата производственных рабочих». Изучение калькуляционной статьи целесообразно начать с оценки общей суммы заработной платы, приходящейся на весь объём производства продукции. Для этого обобщим имеющиеся данные в таблице. 2.8.
Таблица 2.8.Структура и динамика заработной платы производственных рабочих, приходящейся на весь объём выпуска продукции
| Статья затрат | Величина, тыс. р. | Темп роста, % | Удел. вес в себестоимости, % | Затраты в расчёте на руб. продукции, коп. | Изменение затрат на руб. продукции, коп. | |||
| год | год | 2006 год | 2007 год | 2006 год | 2007 год | |||
| А | ||||||||
| Стоимость выпуска | 126,13 | --- | --- | --- | --- | --- | ||
| Себестоимость | 94,3 | 94,9 | 0,6 | |||||
| Зар. плата произв. рабочих | 120,7 | 31,48 | 29,7 | 28,4 | -1,3 |
Как показывает табл. 2.8., удельный вес расходов на оплату труда производственных рабочих в структуре затрат, связанных с производством составляет 31,48 % в 2006г., в последующем году(2007) он равен 30%. В 2007 году наблюдалось снижение доли заработной платы на 1,48 процентных пункта. В 2006г. году выпуск рассматриваемой продукции увеличивался опережающими темпами по сравнению с ростом затрат на оплату труда (темп прироста 26 и 20 % соответственно), что говорит о более эффективном использовании фонда оплаты труда в части, приходящейся на оплату труда производственных рабочих. Следует обратить внимание на значение такого показателя эффективности затрат на оплату труда, как зарплатоёмкость продукции. По уровню зарплатоёмкости, рассчитанному по величине заработной платы на 1 рубль стоимости выпущенной продукции, разрыв незначителен. Тем не менее в 2007 году значение данного показателя несколько ниже (на 1,3 коп.), чем в 2006 году.