Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности за период

(используется аналитическая группировка по данным балансовых счетов)

№ п/п	Наименование статьи актива	Активные счета баланса	Величина активов банка, тыс. руб.	Структура активов по степени доходности, в%	Изменения запериод (+/-)	Тр (Тпр), в%
базисный	отчетный	базисный	отчетный	в тыс. руб.	в%	Тр	Тпр
	Активы банка (всего), в том числе по степени доходности:							-
1.	Активы, не приносящие доход(«неработающие» активы (НРА)), всего в том числе:
1.1.	Денежные средства и драгоценные металлы	202, 203
1.2.	Счета банка в ЦБ РФ	301(02, 06), 302 (06,08,10,15, 24), 319,
1.3.	Обязательные резервы в ЦБ РФ	302 (02,04)
1.4.	Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты банка)	301 (10, 14, 15,18, 19), 30221, 303 (А), 304 (А), 306 (А)
1.5.	Имущество банка	604-610 (А)
2.	Активы, приносящие доход(«работающие» активы (РА)), всего в том числе:
2.1.	Вложения банка ценные бумаги	501-519 (А)
2.2.	Кредиты предоставленные	441-473 (А)
2.3.	Прочие активы (прочие активы = валюта баланса (всего по ф.№101) за вычетом стр.1,2)	определяются расчетным путем как балансирующая статья

 

В рамках анализа этой таблицы дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:

 на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);

 на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

 величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);

 величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

 какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью. Полученный вывод далее – можно связать со степенью риска данных активов;

 что наблюдается – абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.

3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей:

- показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;

- показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;

- общие показатели доходности банковских активов.

Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

 размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА100%/СК (в%), где РА – величина работающих активов, СК – капитал Банка;

 размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА100%/ПС (в%), где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2 100%;

 размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА100%/ПДС (в%), где ПДС – объем депозитной базы;

 размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА100%/ЗС (в%), где ЗС – величина заемных средств банка. Рекомендуемое значение К4: от 8 до 18% (по методике Масленчинкова Ю.С.).

б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:

 показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА100%/ПС(востр.), где НРА – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К5: 40-50%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);

 показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:

К6=КА100%/ПС(востр.), где КА – кассовые активы (сч.202).

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%, но не более 50% (по методике Ю.С. Масленчинкова);

 показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:

К7=НРА100%/ПДС, где ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

 показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=КА 100%/ПДС

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

 коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):

К9=РВП100%/НРА, где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.

в) общие показатели доходности банковских активов:

 доходность портфеля активов: Да = Д/А, где Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде (при ежеквартальном анализе может определяться по ф. №102);

 доходность работающих активов: Дра = Д/РА.

Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. (в ред. Федеральных законов от 10.01.2003 N 5-ФЗ, от 23.12.2003 N 180-ФЗ, с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 N 177-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ).

2. Федеральный закон № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 8 августа 2001 г. (в ред. Федеральных законов от 13.03.2002 № 28-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 09.12.2002 № 164-ФЗ, от 10.01.2003 № 17-ФЗ, от 27.02.2003 № 29-ФЗ, от 11.03.2003 № 32-ФЗ, от 26.03.2003 № 36-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ).

3. Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г.

4. Федеральный закон № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г.

5. Федеральный закон № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. (в ред. Федеральных законов от 03.02.1996 № 17-ФЗ, от 31.07.1998 № 151-ФЗ, от 05.07.1999 № 126-ФЗ, от 08.07.1999 № 136-ФЗ, от 19.06.2001 № 82-ФЗ, от 07.08.2001 № 121-ФЗ, от 21.03.2002 № 31-ФЗ, от 30.06.2003 № 86-ФЗ, от 08.12.2003 № 169-ФЗ, от 23.12.2003 № 181-ФЗ, от 23.12.2003 № 185-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 № 4-П, Федеральным законом от 08.07.1999 № 144-ФЗ).

6. Банковское дело: Учебник. -2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О.И.Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2009.

7. Банковское дело: Учебник. -4-е изд. перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 2011.

8. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: Высшее образование, 2009.

9. Жарковская Е.А., Арендс И.Н. Банковское дело: Курс лекций. -М.: ИКФ Омега-Л, 2011.

10. Килячков А.А., Чалдаева Л.А. Рынок ценных бумаг. Курс в схемах. -М.: Юристъ, 2012.

11. Колтынюк Б.А. Ценные бумаги. Учебник. СПб.: Издательство Михайлова В.А., 2010.

12. Коробова Г.Г. Банковское дело, Учебник. -М.: Издательство Юристъ, 2011.

13. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка во взаимоотношениях с населением. -М. 2009.

14. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: учебник. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2010.

15. Пластиковые карты. 3-е издание, переработанное и дополненное -М.: Издательская группа «БДЦ-Пресс»,2011.