Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности.

Методика расследования экономических преступлений – это система научных положений и основанных на них рекомендаций по раскрытию и расследованию дел о преступлениях, объединенных экономической направленностью, а также особой сферой совершения данной категории преступлений.

Прежде чем приступить к рассмотрению особенностей методики расследования экономических преступлений, необходимо определить понятие экономического преступления. Данное понятие не имеет законодательного закрепления, а преимущественно выработано наукой.

Преступления, совершаемые в сфере экономики, предусмотрены Уголовным кодексом Российской Федерации, разделом 8 , включающим 3 главы (21, 22, 23). Таким образом, российским законодателем было определено, что экономическими могут называться преступления, родовым объектом которых является экономика как совокупность производственных (экономических) отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ[3]

Понятие «экономическое преступление» можно рассматривать в нескольких аспектах: уголовно-правовом, криминологическом и криминалистическом. С точки зрения криминалистики под экономическими преступлениями понимают уголовно-наказуемые корыстные деяния, совершенные с использованием легальных форм и институтов хозяйственной деятельности, полномочий по регулированию и контролю над этой деятельностью.

Таким образом, экономическими могут быть признаны не все преступления против собственности, а только те из них, при осуществлении которых используются инструменты хозяйственной (предпринимательской) деятельности. К категории экономических преступлений должны быть отнесены и должностные преступления, совершаемые с использованием полномочий по регулированию и контролю над субъектами этой деятельности.

Для разработки методического обеспечения расследования экономических преступлений важное значение имеет их криминалистическая классификация. Это является необходимым условием построения системы методик расследования. Как отмечает Г.А. Матусовский, отсутствие согласованной позиции относительно криминалистической классификации экономических преступлений и в отношении методик их расследования негативно отражается на объективности статистического учета этих деяний, разработке новых, наиболее эффективных методик расследования и, наконец, на повышение уровня профессионализма в борьбе с преступностью.

- хищения, совершаемые лицами с использованием своего служебного положения;

- в сфере предпринимательской деятельности;

- в сфере кредитных отношений;

- в сфере финансовых отношений;

Существует и другой взгляд, который основывается на том, что экономическое преступление никогда не совершается единично. Обычно это определенная совокупность преступлений, каждый из которых направлен на достижение общей для них цели. Так, совокупность экономических преступлений составляет своеобразные технологии преступного обогащения, когда один вид преступления является необходимым элементом подготовки или сокрытия другого преступления. Эти технологии сочетают в себе комплексы взаимосвязанных преступлений против собственности, хозяйственных, должностных, компьютерных преступлений и приобретают признаки системного деятельности. Например, завладение чужим имуществом с использованием предприятий связано с совершением таких преступлений, как подделка документов, фиктивное предпринимательство, изменение компьютерной информации, легализация денежных средств, полученных преступным путем.

С учетом изложенного мы приходим к выводу что криминалистическая характеристика экономических преступлений определяется не только их уголовно-правовой характеристикой, но и совпадением отдельных важных для расследования признаков, определяющих типичность методик их расследования.

Такими признаками в отдельных случаях являются: способ совершения преступления (мошенничество, присвоение, злоупотребление служебным положением), специфика отрасли экономики (кредитно-банковская, налогообложение, внешнеэкономическая и т.п.), характеристика предмета (деньги, материальные ценности, право на имущество)[4].

Поскольку экономические преступления совершаются, как правило, не единично, а в определенной совокупности, это, на наш взгляд, должно быть учтено при разработке методик расследования. Поэтому, по нашему мнению, классификация экономических преступлений на основные и подчиненные имеет большое криминалистическое значение. Таким образом, подытоживая изложенное, можно сделать вывод, что в криминалистическом аспекте под экономическими преступлениями нужно понимать преступления, совершаемые в сфере хозяйствования лицами, которые непосредственно занимаются хозяйственной деятельностью, так и лицами, осуществляющими контроль за этой деятельностью.

Формирование научных основ методики расследования экономических преступлений возможно лишь на базе выявленных и изученных криминалистических черт указанных преступлений, т.е. криминалистической характеристики. Пока же учеными-криминалистами не разработана исчерпывающая характеристика экономических преступлений. Следует заметить, что разработка теоретических основ криминалистической характеристики преступлений относится к числу актуальных и перспективных проблем науки криминалистики.

Несомненно, разработка криминалистической характеристики указанных преступлений относится к числу сложных проблем криминалистики, для решения которой требуются новые идеи, а также нетрадиционные подходы.

Понятие «экономические преступления», являясь криминалистическим, включает весьма обширную группу преступлений, имеющих сходство в их криминалистической характеристике. В криминологической литературе иногда приводятся данные об относительно высокой доли тяжких и особо тяжких преступлений в структуре экономической преступности. Однако в некоторых источниках указывается на то, что реальная ситуация не такова. Количество выявляемых тяжких и особо тяжких экономических преступлений имеет заметную тенденцию к снижению. Это обстоятельство свидетельствует о росте латентной преступности за счет изменения ее структуры: при сравнительно стабильном статистическом состоянии преступности внутри нее происходят качественные изменения. Эти изменения в данном случае свидетельствуют об увеличении латентности тяжких и особо тяжких экономических преступлений.

К настоящему времени сложились два основных подхода к построению криминалистической характеристики преступлений в сфере экономики. Один из них связан с описанием некоторых элементов и называется элементным, другой – с описанием фаз развития преступной деятельности и называется фазовым.

К элементному подходу криминалистической характеристики преступлений (КХП) можно отнести субъект и субъективные факторы (статус субъекта, мотивационный аспект, коммуникативные преступные связи, ролевые функции, свойства характера), объективные факторы (место, время, предмет, документооборот, конъюнктура и т. д.), способы выполнения преступных действий, а также следы преступления. Таким образом, с позиции «элементного» подхода КХП в сфере экономики – это систематизированное (упорядоченное) описание закономерных особенностей субъекта, ситуации, способов действий и следов в целях раскрытия, расследования и доказывания преступлений.

Другой – «фазовый» подход к структуре КХП определяется как систематизированное описание закономерных особенностей субъекта, ситуации, способов действий и фаз развития преступной деятельности, получивших отражение в следах ее подготовки, совершения и сокрытия.

Преступления в сфере экономической деятельности определены в гл. 22 УК РФ. Предметом преступной деятельности рассматриваемого вида являются прежде всего денежные ресурсы в рублях или иностранной валюте, ценные бумаги и их суррогаты (например, пластиковые карты), обеспечивающие расчетные операции между субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами. Существенным является широкое внедрение в финансовую сферу методов осуществления расчетных операций с помощью новейших информационных технологий, основанных на использовании электронно-вычислительной и коммуникационной техники.

Как и любые иные множества, преступления в сфере экономической деятельности, могут быть классифицированы по различным основаниям. В криминалистической методике расследования успешно строятся классификации, основанные на учете отраслевой специфики экономической деятельности. Такой подход позволяет выделять и продуктивно изучать преступления, совершаемые, например, в производстве. К ним можно отнести преступления в сфере общественного питания, торговли и другие группы. Дальнейшие классификации строятся на базе учета внутреннего деления различных сфер экономики, благодаря чему можно выделять, например, преступления в таких сферах, как банковская, промышленная, сельскохозяйственная деятельность, или преступления, связанные со строительством.

Далее указанные преступления могут разделяться на том основании, что одни совершаются в сфере государственного, а другие – в сфере негосударственного сектора экономики.

Наконец, наряду с вышесказанным можно выделить преступления, связанные с разрешенной экономической деятельностью и с запрещенной экономической деятельностью.

Преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, по своей правовой природе подпадают под признаки различных статей уголовного законодательства, однако сходство методики расследования позволяет отнести их в криминалистически однородную группу преступлений, характеризующихся следующим:

- субъектами рассматриваемых преступлений являются работники управленческих, производственных, коммерческих и иных структур, реализующих свои функции в сфере экономики;

- преступления совершаются ими в связи с выполнением профессиональных функций в процессе производства, хранения, сбыта, обеспечения сохранности изготовляемой и выпускаемой продукции, осуществления контроля за ее качеством, правильностью финансовых операций, оказания материальных и иных услуг населению, и других видов деятельности;

- для этих преступлений характерны нарушения действующего порядка организации деятельности, системы материальной ответственности, организации учета и контроля, регулирующих порядок и условия осуществления соответствующих работ, технологических процессов и операций.

Безусловно, центральным элементом криминалистической характеристики преступлений в сфере экономической деятельности являются способы совершения преступлений. Учитывая огромное разнообразие способов их совершения, преступные финансово-кредитные операции можно условно сгруппировать следующим образом:

- операции в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении, использующие несовершенство правового регулирования механизма расчетов между контрагентами или контроля за его функционированием;

- операции в области обращения платежных документов или ценных бумаг, основанные на несовершенстве организационно-правовых и технических методов защиты этих финансовых инструментов;

- операции в области заемных ресурсов, основанные на неправомерном получении денежных средств под видом заемных ресурсов, нецелевом их использовании или присвоении;

- операции в области информационных финансовых технологий, основанные на несовершенстве механизмов защиты информационных систем финансово-кредитных учреждений от неправомерного доступа к информации и управления ею извне[5].

Существенную распространенность в настоящее время имеют преступления в сфере приватизации и управления государственной собственностью. По объектам приватизируемого имущества можно выделить преступления, связанные с приватизацией государственных и муниципальных предприятий, управлением государственной и муниципальной долей собственности на приватизированных предприятиях (в акционерных обществах), приватизацией жилого фонда, выделением и закреплением права собственности на земельные участки.

Особенности совершения указанной категории преступлений определяются в зависимости от субъекта совершения. При проведении торгов (аукционов и конкурсов) по продаже имущества совершаются преступления и злоупотребления со стороны должностных лиц различного уровня, на которых возложено решение вопросов разгосударствления имущества (представители комитетов по управлению имуществом, фондов имущества, администраций городов и районов), работников администраций приватизируемых предприятий, посреднических фирм, принимающих участие в процессе приватизации, а также покупателей.

Нередко организаторы конкурсов и аукционов по определенным корыстным причинам создают льготные условия для «своих» участников, по надуманным и необоснованным причинам отказывают в участии другим предприятиям, устраняют конкурентов иным образом, в том числе с привлечением криминального элемента.

Работники администраций приватизируемых предприятий совершают умышленные искажения стоимости основных и оборотных средств с целью присвоения части имущества либо последующего приобретения по заниженной цене.

Распространены случаи умышленного подведения предприятий под банкротство и их последующая приватизация по заниженной стоимости, участие в конкурсах и аукционах от имени подставных лиц, использования льгот, предоставляемых трудовым коллективом. В основной массе дела о банкротствах являются заказными и относятся к категории так называемой «олигархической преступности». Значительное количество случаев успешных криминальных поглощений относятся к захватам предприятий, не входящих в олигархические группы, более крупными финансово-промышленными империями. Единичному предприятию, даже успешно конкурирующему на рынке, порой нелегко отстоять свою независимость, когда на него набрасывается олигархическая группа, имеющая поддержку государственных структур.

Имеют место случаи образования фиктивных товариществ (акционерных обществ) либо составления фиктивных договоров о совместной деятельности с работниками предприятий для получения незаконных льгот и преимуществ при приватизации перед другими покупателями.

При выкупе имущества предприятий, сданных в аренду, практикуются: внесение подлогов в договоры аренды, предоставление подложного договора, заключенного задним числом, дополнение договоров пунктами, предусматривающими право выкупа имущества и заключения договоров об аренде с целью приобретения прав на госсобственность, передача в долгосрочную аренду акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью рентабельных производств без согласования с трудовым коллективом и др[6].

В структуре преимуществ, вытекающих из преступных действий по земельным вопросам, как правило, преобладают: получение права на незаконное выделение земельного участка юридическими и физическими лицами; получение свидетельства на право собственности на землю, его регистрация; получение права на пожизненно наследуемой владение или бессрочное пользование, аренду и выкуп участков в собственность; расширение границ участков, наделов сверх предельных норм; решение о выделении участков Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству вне компетенции своих ведомств, границ; решение вопроса об изъятии земельного участка в соответствии с законодательством и др.

Достаточно сложной остается криминогенная ситуация в сфере деятельности естественных монополий.В связи с тем, что были отменены квоты и лицензирование поставок товаров и услуг на экспорт, преступные формирования проникают в хозяйственно-финансовую деятельность предприятий топливно-энергического комплекса (ТЭК), где ими уже созданы и легально действуют различные коммерческие структуры и совместные предприятия. При поддержке коррумпированных должностных лиц органов государственной власти и управления преступная среда оказывает влияние на выбор экспортеров углеводородного сырья, формирование отпускных цен, объемы реализации и распределение валютных и рублевых средств, полученных от неконтролируемого экспорта.

Ослабление контроля и экономического стимулирования, происшедшие серьезные структурные перестройки в золото-алмазодобывающей отрасли страны создали условия для роста незаконных сделок с валютными ценностями. Анализ выявленных преступлений в отрасли показывает, что характерными правонарушениями действующего законодательства являются случаи: передачи недропользователями драгоценного сырья по договорам «О совместной деятельности»; использования сырья в качестве средств платежа по взаиморасчетам за оказанные различные виды услуг; уклонения от сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней государству; осуществления перевозки сырья неспециализированными подразделениями; необеспечения охраны добытого драгоценного сырья; отсутствия первичных документов по добыче металла.

Банковский сектор экономической деятельности также является привлекательным участком деятельности преступного элемента. Структурные преобразования предыдущего десятилетия вызвали интенсивный рост сферы банковской деятельности и превращение ее в один из наиболее развитых секторов экономики. В результате этих преобразований в России были созданы кредитные учреждения, имеющие акционерную форму организации, сформировалась двухуровневая система.

В связи с заметным ухудшением положения коммерческих банков и реальной подорванностью денежного обращения в качестве денежных заменителей используются не только бартертные операции и всевозрастающая дебиторская задолженность, но и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых инструментов расчета (региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг). Наряду с этим в качестве распространенных способов совершения преступления в банковской сфере можно выделить действия, осуществляемые: без регистрации; без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно; с нарушением условий лицензирования.

Активизация внешнеэкономической деятельности, наряду с позитивными моментами, имеет и обратную сторону. Последнее относится и к деятельности иностранных фирм, и к привлечению иностранных инвестиций, и к функционированию офшорных компаний за рубежом, и к распоряжению собственностью России за границей. При этом осуществляется и неконтролируемый ввоз в Россию потребительских товаров.

Для осуществления контрабандных операций преступные группы все шире используют возможности вывоза за рубеж товаров на временное хранение и сырья на переработку. Там в нарушение обязательств временного хранения вывезенное сырье реализуется другим государствам. Для прикрытия противозаконных операций в таможенные органы представляются подложные документы о ввезенных на территорию России готовой продукции, изготовленной из вывезенного сырья.

Для достижения преступных целей в рамках внешнеэкономической деятельности преступники используют возможности бартерных сделок, занижения контрактных цен на товары при их вывозе за границу. Разница оседает на счетах в зарубежных банках и делится между участниками преступных групп из числа российских и иностранных предпринимателей либо по обоюдной договоренности, либо по так называемым боковым контрактам. Возможности для таких операций существенно расширяется, если российский экспортер имеет за границей свою офшорную или совместную компанию.

Зачастую преступники используют схемы безвалютных расчетов в режиме товарообмена (бартер, клиринг и т. д.), а также осуществляют использование подделки таможенных и иных документов, получение банковских кредитов под фиктивные контракты с последующей конвертацией и переводом валюты на счета в зарубежные банки.

Объектами преступных посягательств в агропромышленном комплексе (АПК) чаще всего являются денежные средства, выделяемые государством, а также сельскохозяйственная продукция, которая пользуется повышенным спросом на потребительском рынке (зерно, семена подсолнечника, мука, мясопродукты и т. п.). Абсолютную долю экономических посягательств, выполняемых в системе АПК, составляют хищения. Способы их совершения разнообразны.

После совершения преступлений в сфере экономической деятельности осуществляются активные действия по их сокрытию, часто связанные с ликвидацией предприятия и финансово-кредитных учреждений, их фиктивным или преднамеренным банкротством, уничтожением документов, искажение бухгалтерской, статистической и иной отчетности, увольнением лиц, осведомленных о совершенных преступлениях.

Обстановка, складывающаяся или создаваемая преступниками для возможности совершения указанных преступлений, формируется прежде всего, из-за различного рода нестыковок, противоречивых неразвитых положений, имеющихся в законодательстве, регулирующем финансовую сферу; непродуманностью отдельных решений и механизма их реализации в действиях соответствующих должностных лиц и др.

Негативное воздействие на экономическую ситуацию в стране оказывает организованная преступность. Продолжаются процессы активного проникновения организованной преступности в экономику страны, особенно в наиболее доходные ее отрасли, усиления коррупционных связей в органах государственной власти и управления. Для характеристики преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, целесообразно учитывать данные о специфике того региона, в котором действует определенная ОПГ. Региональный аспект влияет на выбор базового вида финансовых преступлений, на совершение которых нацеливается данная ОПГ, и наиболее доступные и эффективные способы их совершения. Например, в крупных городах с большим числом банков и их отделений чаще всего преступления совершаются с использованием ценных бумаг и с помощью информационных технологий, т.е. наиболее притягательными для ОПГ являются банки, обладающие большими денежными средствами. В более мелких промышленных городах финансовые преступления чаще связаны с незаконным предпринимательством и незаконной банковской деятельностью. В таких городах легче действовать фирмам и банкам без лицензии.

Особенности обстоятельств, подлежащих установлению по делам об экономических преступлениях, всецело определяются отличительными свойствами самих преступлений. Среди обстоятельств, установления которых требует уголовно-процессуальный закон, особого внимания заслуживают следующие:

- являлось ли предприятие (вид деятельности) легально действующим на основании лицензии, при наличии разрешительно регистрационных документов, устава; являются ли данные документы подлинными, на законном ли основании выданы;

- конкретные нормативно-правовые акты и их положения, нарушение которых имело место со стороны преступников; наличие реальной возможности соблюдения ими соответствующих требований;

- в чем конкретно выразилось нарушение нормативно-правового акта;

- обстоятельства, свидетельствующие о направленности умысла преступников;

- характер и размер причиненного ущерба, а также иные квалифицирующие признаки (наличие организованной преступной группы, применения насилия и т. д.);

- размер полученной прибыли и ее долевое распределение между соучастниками;

- круг участников преступной деятельности, характер деятельности и степень участия каждого;

- велась ли учетно-отчетная бухгалтерская, кадровая, техническая, технологическая и иная документация, отражающая объем, содержание и иные характеристики деятельности (их место нахождения и состояние);

- обстоятельства, способствовавшие совершению преступления. Важность установления этой группы обстоятельств определяется тем, что они часто связаны с иными правонарушениями и преступлениями, в том числе совершаемыми ответственными должностными лицами (государственными и муниципальными служащими). Последнее обстоятельство повышает характер общественной опасности самих экономических преступлений[7].