Определяем темпы прироста, считаем процентное изменение показателей абсолютного изменения предыдущему периоду.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Тр = Измен. / ∑0 х 100
Тр =5391075/18456219 х 100 = 29,21%
Аналогично рассчитываем все показатели
Определяем степень выполнения плана:
Ст= Отч.пер/План. Пер. х 100,%
Ст= = 23847294/ 23847294 х 100 = 129,21%
Аналогично рассчитываем все показатели.
Составляем анализ темпа роста прибыли (убытка) (таблица 7)
| Таблица 7 | ||||||||||
| Анализ темпов роста прибыли (убытка) | ||||||||||
| Предыд. | Отчетный год | Изменения, +,- | Темп роста, % | Темп прироста, % | Степень | |||||
| Показатель | год,руб. | по плану | по отчету | от плана | от предыд. | фактичес. | по плану | фактичес. | по плану | вапол- |
| периода | против | против | против | против | нения | |||||
| предыд. | предыд. | предыд. | предыд. | плана, % | ||||||
| А | ||||||||||
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||
| Выручка (нетто) от реализации | 14018916 | -9828378 | -4437303 | 75,96% | 129,21% | -24,04% | -53,25% | 58,79% | ||
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | 11864262 | -9284500 | -4335616 | 73,24% | 130,55% | -26,76% | -57,31% | 56,10% | ||
| Валовая прибыль | 2154654 | -543878 | -101687 | 95,49% | 119,60% | -4,51% | -24,10% | 79,85% | ||
| Коммерческие и управленческие расходы | 115642 | -109810 | -38577 | 74,99% | 146,19% | -25,01% | -71,20% | 51,29% | ||
| Прибыль от продаж | 2039012 | -434068 | -63110 | 97,00% | 117,65% | -3,00% | -20,65% | 82,45% | ||
| II.Операционные доходы и расходы | ||||||||||
| Процент к получению | 2096 | 1234 | 869,71% | 357,68% | 769,71% | 512,03% | 243,16% | |||
| Проценты к уплате | 54211 | -14312 | 239,30% | 302,48% | 139,30% | -63,18% | 79,11% | |||
| Доходы от участия в других организациях | 6523 | 0 | 287,74% | 287,74% | 187,74% | 0,00% | 100,00% | |||
| Прочие операционные доходы | 2370316 | 46230 | 128,71% | 126,20% | 28,71% | 2,51% | 101,99% | |||
| Прочие опреационные расходы | 2295668 | -1061176 | -560744 | 80,37% | 117,52% | -19,63% | -37,15% | 68,39% | ||
| III.Внереализационные доходы и расходы | ||||||||||
| Внереализационные доходы | 3659821 | -2872663 | 137,89% | 246,12% | 37,89% | -108,23% | 56,02% | |||
| Внереализационные расходы | 1865996 | 9665 | -2984626 | 38,47% | 38,27% | -61,53% | 0,20% | 100,52% | ||
| Прибыль (убыток) до налогообажения | -1129238 | 3861893 | -2193444 | -341,99% | -536,23% | -441,99% | 194,24% | 63,78% | ||
| Налог из прибыли и иные аналогичные обязательные платежи | 326548 | -39399 | 147,15% | 164,90% | 47,15% | -17,75% | 89,23% | |||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | ||||||||||
| IV.Чрезвычайные доходы и расходы | ||||||||||
| Чрезвычайные доходы | ||||||||||
| Чрезвычайные расходы | 632 | -259 | 132,22% | 186,40% | 32,22% | -54,18% | 70,93% | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль убыток отчетного периода) | -1351631 | 3534713 | -2153786 | -261,51% | -420,86% | -361,51% | 159,35% | 62,14% |
Рассчитаем показатели рентабельности:
1) показатель рентабельности реализованной продукции:
Rрп = ВП/(С/ст – расходы ПВД) х 100, %
Rрп0 = 2256341/(16199878 – 1211659) х 100 = 2256341/14988220 х 100 = 15,05%
Rрп1 = 2698532/(21148762 – 2846661) х 100 = 2698532/18302101 х 100 = 14,74%
2) показатель рентабельности исчисленной по валовой прибыли:
Rвп = ВП/Вр х 100, %
Rвп0 = 2256341/18456219 х 100 = 12, 23%
Rвп1 = 2698532/23847294 х 100 = 11, 32%
3) показатель рентабельности от продаж и чистой прибыли по отношению к себестоимости:
с
Rп = ПП/(С/ст – расходы ПВД + КР) х 100, %
с
Rп0 = 2102122/(14988220 + 154219) х 100 = 2102122/15142439 х 100 = 13, 88%
с
Rп1 = 2473080/ (14988220 + 225452) х 100 = 2473080/18527553 х 100 = 13, 35%
4) показатель рентабельности к выручке от реализации:
в
Rп = ПП/Вр х 100, %
в
Rп0 = 2102122/18456219 х 100 = 11, 39%
в
Rп1 = 2473080/23847294 х 100 = 10,37 %
5) показатель рентабельности чистой прибыли по отношению к выручке от реализации:
в
Rчп = Чп/Вр х 100, %
в
Rчп0 = - 1351631/18456219 х 100 = - 7, 32%
в
Rчп1 = 5688499/23847294 х 100 = 23, 85%
6) показатель рентабельности чистой прибыли по отношению к себестоимости:
с
Rчп =Чп/(С/ст – расходы ПВД + КР) х 100, %
с
Rчп0 = - 1351631/15142439 х 100 = - 8, 93%
с
Rчп = 5688499/18527553 х 100 = 30, 7%
Резервы увеличения суммы прибыли и рентабельности возможны за счет увеличения объема реализации продукции, товаров, работ, услуг; снижение ее себестоимости, повышение качества продукции, реализации ее на более выгодных рынках сбыта, реализация продукции в более оптимальных сроках и т.д.