Налог как правовая категория

1. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 годом, и определите, можно ли считать подобное обложение налогом.

Объявление.

Суздальский уездный Исполнительный комитет объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд за пределы уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям революционного времени.

 

2. Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами: государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительные сборы; консульские сборы; портовые сборы; штрафы в соответствии со статьями КоАП.

Выявите основное отличие квазиналогов от налоговых платежей. Приведите признаки налога.

 

3. Определите, как классифицируются налоги по уровню власти, ответственному за установление налога, в соответствии с соотношением понятий «налогоплательщик» и «носитель налогового бремени», а также по статусу налогоплательщика. Приведите примеры налогов в соответствии с их классификацией.

4. Проведите анализ норм НК РФ и определите основные сходства и различия таких налоговых платежей как «налог», «сбор» и «пошлина». Выделите их основные признаки, заполнив следующую таблицу:

 

Признаки	Налог	Сбор	Пошлина
Возмездность
Индивидуальность
Обязательность
Цель уплаты
Форма уплаты
Плательщик

5. В соответствие со ст. ст. 12, 13,14, 15 и частью 2 НК РФ заполните таблицу:

Вид налогов	Наименование налога	Нормативно-правовой акт, регламентирующий уплату	Порядок введения и отмены	Территория действия	Полномочия представительных органов власти при установлении
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги

6. Определите в соответствии с п.6 ст. 3 НК РФ, какие существенные (обязательные) элементы должны быть указаны в нормативном правовом акте о налоге. На основании проведённого анализа дайте определение юридического состава налога.

7. В соответствие со ст. 17 и главой 23 НК РФ определите существенные и дополнительные элементы НДФЛ (приведите их определения и охарактеризуйте их), заполнив таблицу со ссылками на статьи НК РФ):

№	Налог	НДФЛ
	Вид налога
	Нормативно-правовой акт, регламентирующий уплату налога
	Налогоплательщик
	Единица масштаба
	Налоговая ставка
	Налоговая база
	Льготы, вычеты
	Лицо, исчисляющее налог
	Предмет налога
	Объект налога
	Масштаб налога
	Отчетный период
	Срок уплаты
	Срок предоставления налоговой декларации (расчётов авансовых платежей)

8. Определите элементы налога, которые федеральный законодатель устанавливает как существенные при установлении налога, в соответствии со ст. 17 НК РФ.

9. Выявите дополнительные (факультативные) элементы налога, которые используются для исчисления (уплаты) налога, проанализировав ст. 56 НК РФ; ст. 393 НК РФ; п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ; ст. 80 НК РФ.

10. Определите юридические последствия неуплаты налога, общие для всех налогов и относящиеся к санкции нормы права (ст. 75 НК РФ, ч. 1,3 ст.122).

11. Сформулируйте определение объекта налога в соответствии с нормами закона (ст. 38 НК РФ) и определение объекта налога, которое даёт наука налогового права.

Сгруппируйте объекты и предмет налога на группы, определив три основные группы предметов налогообложения и в соответствии со ст.38 НК РФ 7 групп объектов налогообложения.

12. Назовите лиц исчисляющих налог. Проанализируйте НК РФ (ч.2) и заполните таблицу:

 

№	Субъект, исчисляющий размер налога	Примеры налогов
	Налогоплательщик
	Налоговый орган
	Налоговый агент

13. Что такое налоговая база? Каков порядок её исчисления? Определите налоговую базу для уплаты налога господином Петерсоном, гражданина Финляндии, который прибыл на территорию РФ и продал предприятие, принадлежащее ему на праве собственности, за 200 млрд. руб. Какая налоговая ставка должна устанавливаться при исчислении суммы налога от полученного дохода?

14. Определите общую сумму налога. Заработная плата физического лица за год составила 120 тыс. руб., в том числе, за январь- май – 40 тыс. руб. Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности в течение двух лет, составил 16 млн. руб. Физическое лицо получило от организации рублёвый заём в сумме 50 тыс. руб. сроком на 3 месяца. Процентная ставка определена в размере 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в указанный период составляла 24% годовых. Физическое лицо имеет троих несовершеннолетних детей.

15. В каких формах могут предоставляться налоговые льготы?

16. Каким образом могут определяться сроки уплаты налогов и сборов?

17. ООО реализует физическим лицам акции, обращающиеся на организованном рынке Центрального Банка (ОКЦБ), по цене 500 руб. Рыночная цена таких акций составляет 700 руб. Иванов приобрёл 10 таких акций. Рассчитайте материальную выгоду, полученную Ивановым. Кто определяет налоговую базу по общему правилу, если приобретаются акции у физических лиц, в соответствии с гражданско-правовыми договорами?

18. Гражданин в июле 2013 года перечислил в качестве благотворительного взноса детской спортивной команде 20 тыс. руб. Сумма дохода за 2013 год составила 180 тыс. руб., стандартные вычеты ему были предоставлены только за январь и февраль 2013 года в размере 800 руб. Других доходов у Иванова не было. Определите, каким образом он может пересчитать налоговую базу, в связи с благотворительной деятельностью, какую суму он может вернуть из бюджета? Как это сделать?

19. В семье учатся отец, мать и сын. Отец за заочное обучение в магистратуре заплатил за налоговый период 30 00 руб., мать уплатила за своё обучение на вечернем отделении в институте 25 000 руб. Стоимость обучения 19-летнего сына в университете на очной форме составила за налогооблагаемый период 53 000 руб., из которых 28 000 руб. уплатил отец, 25 000 руб. уплатил сам обучающийся.

Названные образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право наведение образовательной деятельности.

Доход, полученный в налоговом периоде каждым из членов семьи, облагаемый налогом по ставке 13%, составил у отца – 50 000 руб., у матери – 20 000 руб., у сына – 30 000 руб. Стандартные вычеты отцу и матери, предоставлялись в размерах предусмотренные п.п. 3 и 4 п.1 ст.218 НК РФ(ч.2), сыну – п.п. 3 п.1 ст.218 НК РФ (ч.2). Кроме того, у отца и матери были доходы (процентный доход на банковские вклады в части, превышающей не подлежащую налогообложению сумму дохода).

Определите, какая сумма подлежит возвращению из бюджета каждому и как можно это сделать?