V1: Тема 11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат из бюджета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора.
I:
S: 194. Определите соотношение двух следующих понятий используемых налоговым законодательством: «обязанность налогоплательщика» и «обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов»
- Первое понятие относится ко второму как частное к целому;
- Первое понятие и второе понятие являются разными и не пересекаются в своих логических объемах;
+ Первое понятие относится ко второму как целое к частному;
- Первое и второе понятия частично совпадают по своему смыслу.
I:
S: 195. Обязанность по уплате налогов и сборов возникает, изменяется и прекращается
- По усмотрению налогового органа;
- По усмотрению налогоплательщика;
+ При наличии оснований, установленных в НК РФ и иных актах законодательства о налогах и сборах;
- При наличии оснований, установленных в международных договорах РФ.
I:
S: 196. Обязанность по уплате налога и сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора
+ С момента с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
- С момента рождения налогоплательщика;
- С момента достижения им совершеннолетнего возраста;
- С момента вступления в силу НК РФ.
I:
S: 197. Обязанность по уплате налога и (или) сбора не прекращается:
- С уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
- Со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим;
- С ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;
+ Со сменой места нахождения (жительства) налогоплательщика, в порядке установленном действующим законодательством.
I:
S: 198. Может ли обязанность по уплате налогов и сборов быть исполнена досрочно?
- Нет, не может;
+ Да, может;
- Да, может, но только с разрешения налогового органа;
- Нет, не может, за исключением случаев, установленных законодательством о налогах и сборах.
I:
S: 199. Признается ли обязанность по уплате налога в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;
- Да, в этом случае обязанность признается исполненной;
+ Нет, в этом случае обязанность не признается исполненной;
- В этом случае обязанность может быть признана исполненной решением налогового органа;
- Законодательство о налогах и сборах не регулирует этого вопроса.
I:
S: 200. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налогов и сборов?
- В любой валюте;
- В иностранной валюте;
+ В валюте Российской Федерации
- Валюта платежа определяется законодательством о налогах и сборах субъекта РФ.
I:
S: 201. В каком порядке осуществляется уплата налога налогоплательщиком в случае несвоевременного или неполного исполнения обязанности по уплате налога?
- В добровольном порядке;
+ В принудительном порядке;
- В порядке, определяемом налоговым органом;
- В порядке, определяемом, финансовым органом по месту нахождения должника.
I:
S: 202. Решение о взыскании неуплаченного (не полностью уплаченного) налога принимается
- Незамедлительно после возникновения обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении (не полном исполнении) обязательств по уплате налога;
+ После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока;
- До истечения срока, установленного в требовании об уплате налога;
- После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не ранее двух месяцев после истечения указанного срока.
I:
S: 203. Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по налогам и сборам за счет иного, чем денежные средства имущества должника?
Нет, не вправе, за исключением случаев, прямо указанных в НК РФ;
- Вправе, но только с согласия самого должника;
- Нет, не вправе;
+ Да, вправе.
I:
S: 204. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя не должно содержать:
- Фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление;
- Дату принятия и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;
- Наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента - организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или налогового агента - индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание;
- Резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя;
+ Срок, в течение которого решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика должно быть исполнено.
I:
S: 205. Сумма излишне уплаченного налога подлежит
+ Зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;
- Только зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика;
- Только возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах;
- Действующее законодательство о налогах и сборах не предполагает возможности зачета либо возврата сумм излишне уплаченного налога.
I:
S: 206. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом
- По месту нахождения налогового органа субъекта РФ, на территории которого, налогоплательщик осуществляет свою деятельность.
- В любом месте по желанию налогоплательщика;
+ По месту учета налогоплательщика;
- В любом месте по решению налогового органа.
I:
S: 207. Может ли в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам между налоговым органом и налогоплательщиком?
- Такая проверка может быть проведена только с согласия налогового органа;
+ Такая проверка может быть проведена по предложению налогового органа или налогоплательщика;
- Возможность проведения такой проверки не предусмотрена действующим законодательством о налогах и сборах;
- Нет, проведение подобных проверок не допускается действующим законодательством о налогах и сборах.
I:
S: 208. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика осуществляется
+ На основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа;
- На основании уведомления налогоплательщика;
- На основании решения соответствующего финансового органа;
- Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей не допускается.
return false">ссылка скрытаI:
S: 209. Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом
- В течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;
+ В течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика;
- В течение срока, предусмотренного в решении соответствующего финансового органа;
- Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей не допускается.
I:
S: 210. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату
- Возврат суммы излишне уплаченного налога не допускается.
- В течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;
+ По письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
- В течение 10 дней с момента получения уведомления от налогоплательщика.
I:
S: 211. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога
- В течение месяца с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;
- В течение 10 дней с момента обнаружения факта излишне уплаченной суммы налога;
- Возможность подачи заявления, о возврате излишне уплаченной суммы налога, действующим законодательством не предусмотрена.
+ Может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
I:
S: 212. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов
+ Производятся в валюте Российской Федерации;
- Производятся в иностранной валюте
- Производятся в валюте определенной решением налогового органа
- Производятся в валюте определенной в заявлении налогоплательщика о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога и начисленных процентов.
I:
S: 213. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается
+ Налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;
- Финансовым органом в течении месяца со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;
- Налоговым органом незамедлительно, после получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога;
- Возможность возврата суммы излишне взысканного налога в действующем законодательстве не предусмотрена.