Анализ себестоимости услуг ООО «Юма» в 2007-2008 гг.
Важным показателем, характеризующим работу ООО «Юма», является себестоимость продукции и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности фирмы. Анализ себестоимости продукции и услуг имеет очень важное значение. Для расчета себестоимости продукции и услуг ООО «Юма» в 2007-2008 гг. необходимо проанализировать затраты, произведенные предприятием в процессе деятельности.
Анализ себестоимости продукции направлен на выявление возможностей повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции. Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях.
В таблице 4 подведен анализ затрат, включенных в себестоимость продукции ООО «Юма» в 2007 и 2008 году.
Таблица 4
Анализ затрат, включенных в себестоимость продукции ООО «Юма» в 2007 -2008 гг.
| Затраты | 2007г. (тыс.руб.) | 2008г. (тыс.руб.) | Изменения | |
| +/- | % | |||
| Материальные затраты | 3378,4 | 3457,5 | 79,1 | 2,3 |
| Оплата труда персонала (в т.ч. ЕСН) | 645,1 | 737,3 | 92,16 | 12,5 |
| Амортизация основных средств | 5,6 | 6,4 | 0,8 | 0,16 |
| Аренда помещений | - | - | ||
| Транспортные расходы | 61,4 | 65,7 | 4,3 | 6,5 |
| Коммунальные платежи | 52,4 | 52,4 | - | - |
| Общая себестоимость | 4382,9 | 4559,3 | 176,4 | 3,9 |
В результате анализа таблицы 4 установлено что материальные затраты возросли в 2008 году по сравнению с 2007 на 3,9 %.
Расходы на оплату труда персонала возросли по сравнению с 2007 годом на 12,5 %. Транспортные расходы возросли на 6,5% вследствие увеличения объема продаж.
Затраты на аренду помещений и коммунальные платежи не изменились, так как платежи в связи с этими видами себестоимости производились по долгосрочным договорам, заключенным на долгосрочный период.
Основная доля приходится на материальные затраты и затраты на оплату труда персонала. Самая меньшая доля приходится на амортизацию основных средств.
Анализ основных показателей рентабельности и эффективности деятельности предприятия в 2007-2008 гг.
Анализ основных показателей рентабельности и эффективности деятельности предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели рентабельности и эффективности деятельности ООО «Юма» в 2007-2008 гг.
| Наименование показателя | Един. измер. | 2007г. | 2008г. | Изменения | |
| +/- | % | ||||
| Выручка (без НДС) | т. р. | 5774,6 | 232,4 | 3,9 | |
| Себестоимость | т. р. | 4382,9 | 4559,3 | 176,4 | 3,8 |
| Стоимость основных производственных фондов | т. р. | 49,9 | 48,4 | -1,5 | -3 |
| Численность работающих | Чел. | 16,7 | |||
| Фонд оплаты труда | т. р. | 645,12 | 737,28 | 92,16 | 12,5 |
| Производительность труда (с.1/c.4) | т. р./чел | 577,5 | 500,6 | -76,9 | -15,4 |
| Средняя заработная плата (с.5/с.4) | т. р./чел | 64,5 | 61,4 | -3,1 | -5 |
| Балансовая прибыль (с.1 – с.2) | т. р. | 1391,7 | 1447,7 | 3,8 | |
| Фондоотдача (с.1/с.3) | Руб | 115,7 | 124,1 | 8,4 | 6,8 |
| Рентабельность продукции (прибыль на рубль затрат) (с.8/с.2)х100 | % | 31,7 | 31,8 | 0,1 | X |
| Рентабельность продаж (с.8/c1)х100% | % | 24,1 | 24,1 | - | X |
В процессе анализа деятельности ООО «Юма» в 2007-2008 гг. установлено, что в результате реализации товаров выручка от реализации в 2007г. составила 6352,1 тыс. руб., а в 2008г. – 6607,7 тыс. руб., то есть возросла на 3,9 %, материальные затраты на приобретение товаров, вошедшие в себестоимость продукции предприятия, в 2007г. составили 3378,4 тыс. руб., а в 2008 г. – 3457,5 тыс. руб. При этом уплаченный НДС составил в 2007г. – 577,5тыс. руб., а в 2008г. – 600,7 тыс. руб. Балансовая прибыль в 2008 г. выросла на 3,8 %.
Стоимость основных производственных фондов уменьшилось в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1,5 т.р., данное изменение произошло вследствие того, что закупки ОПФ в 2008 не происходило. Численность персонала в 2008 году возросло на 2 человека, что увеличило показатель фонд оплаты труда на 92,16 т.р. (12,5%). Рост численности персонала привело к снижению показателя производительность труда на 76,9 т.р. (-15,4), так как рост выручки в 2008 году был незначителен, 3,9%.