Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности

 

Увеличение дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств. Общие изменения объёма дебиторской (кредиторской) задолженности определяют по данным формы №5 годового отчёта, разд. 2.

 

Таблица 7.7 Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности за 2014 год

Показатели	Движение средств	Темп роста,%
Остаток на нач. года, тыс. руб.	Структура задолженности, %	Остаток на кон. года, тыс. руб.	Структура задолженности,%
1.Дебиторская задолженность	16 458 447	100,0	16 795 421	100,0	102,0
1.1 краткосрочная	15 673 055	95,2	14 165 070	84,3	90,4
1.2 долгосрочная	785 392	4,8	2 630 351	15,7	334,9
2. Кредиторская задолженность	12 307 730	100,0	326 295	100,0	2,7
2.1 краткосрочная	12 307 730	100,0	326 295	100,0	2,7
2.2 долгосрочная	-	-	-	-	-

 

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что на начало и конец года, дебиторская задолженность превышает кредиторскую.

Это свидетельствует о том, что если все потребители погасят свою задолженность, то финансовое положение будет стабильным.

К концу года сумма остатка дебиторской задолженности увеличилась на 2 %, а кредиторской задолженности возросла на 2,7%. Для управления дебиторской задолженностью можно рекомендовать:

- контроль за состоянием расчётов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, так как значительное повышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости и привлечение долгосрочных источников финансирования;

- расширение круга покупателей продукции;

- использование системы скидок при своевременной оплате.

Вся просроченная кредиторская задолженность свыше трёх месяцев. По результатам анализа кредиторской задолженности можно рекомендовать:

- отслеживать состояние кредиторской и дебиторской задолженности и их соотношение;

- контроль состояния расчётов по просроченным задолженностям;

- расширение системы авансовых платежей.

 

Таблица 7.8 Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности за 2013-2014 гг

Показатели	2013 год	2014 год	Изменение
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	138 224 691	159 174 480	20 949 789
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	13 897 113	16 626 934	2 729 822
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты.	9,95	9,57	-0,37
Период оборота, дни.	36,2	37,6	1,4
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	10 953 892	12 826 169	1 872 278
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты.	12,62	12,41	-0,21
Период оборота, дни.

 

По данным формы №1 годового отчёта определяют коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности и продолжительности оборота.

Оборачиваемость дебиторской задолженности составила в 2014 году 37,6 дней, что на 1,4 дня быстрее. Это говорит о том, что с предприятием стали лучше рассчитываться его клиенты.

Изменение средней величина дебиторской задолженности на 2014 год составила 2 729 822 тыс. руб., а изменение выручки составило 20949 789 тыс. руб.

Период оборота кредиторской задолженности остался практически неизменным и составил 29 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 0,2 оборота, это означает, что предприятие стало медленнее рассчитываться со своими долгами.

 

 

Таблица 7.9 – Динамика показателей деловой активности

Наименование показателей	Значение за период
2013г.	2014г.
Коэффициент оборачиваемости активов, обор.	0,35	0,34
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обор.	1,59	1,21
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, обор.	0,62	0,65
Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, об.	1,61	1,50
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обор.	9,95	9,57
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни.	36,2	37,6
Оборачиваемость кредиторской задолженности,	12,62	12,41
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни.

 

В динамике показатели деловой активности, в основном, снижаются. Так например оборачиваемость собственного капитала снизилась на 0,03 оборота и составила 0,65 оборота,, так как темпы роста выручки отстают от темпов роста собственного капитала.

Оборачиваемость материально - производственных запасов уменьшилась на 0,11 оборота и составила 1,5 оборота, это означает, что темп роста запасов опережает темп роста себестоимости.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности снижается, это означает, что и предприятие и покупатели стали хуже рассчитываться по своим обязательствам.