Анализ бух.баланса

Структура баланса осталась прежней :

Раздел I: «Внеоборотные активы» и раздел II «Оборотные активы», а в пассиве Раздел III «Капиталы резервы», Раздел IV «Долгосрочные обязательства» и раздел V «Краткосрочные обязательства». Изменения в бухгалтерском балансе связаны с тем, что теперь он принял более лаконичную и компактную форму (за счет исключения из прежней формы целого ряда статей и сокращения объема представляемой в балансе информации).

В Раздел I «Внеоборотные активы» включена новая статья «Результаты исследования и разработок», что оправдано в связи возросшим вниманием к инновационной деятельности организаций.

Данные о финансовых вложениях отражаются как и прежде в I и II разделах. Таким образом отчетная информация о финансовых вложениях в новой бух отчетности упорядочена и дополнена.

В разделе II «Оборотные активы» оставлена статья запасы. При этом, представляемые в прежней форме баланса информация об остатках по отдельным видам запасов из новой формы исключена.

Раздел III «Капитал и резервы» в новой форме стал более компактным. В нем не представлены сведения о резервах, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами организации. Как и в прежней форме ,вслед за статьей « Уставный капитал» отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров. Дополнительно в раздел III включена статья «Переоценка внеоборотных активов». Эти данные позволяют оценить результаты переоценки и ее влияние на величину капитала.

В Раздел IV «Долгосрочные обязательства» включена дополнительная статья «Резервы под условные обязательства».

Раздел V «Краткосрочные обязательства» теперь не содержит данных об остатках по видам кредиторской задолженности.Также не представлена статья «Задолженность перед участниками по выплате доходов» и справка о наличии ценности на забалансовых счетах.

1 «Внеоборотные активы»
Нематериальные активы	Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)
Основные средства	Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование")
Незавершенное строительство	Остатки по счетам 07, 08
Доходные вложения в материальные ценности	Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02
Долгосрочные финансовые вложения	Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты.
Отложенные налоговые активы	Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы	Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса.
2 «Оборотные активы»
Запасы	Сумма строк 211-217
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16
животные на выращивании и откорме	Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производстве	Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46
готовая продукция и товары для перепродажи	Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42
товары отгруженные	Сальдо счета 45
расходы будущих периодов	Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты	Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы"
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года" Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев" Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"
в том числе покупатели и заказчики	Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"
в том числе покупатели и заказчики	Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения	Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.
Денежные средства	Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы	Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса
3 «Капитал и резервы»
Уставный капитал	Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	Сальдо счета 81 ( )
Добавочный капитал	Сальдо счета 83
Резервный капитал	Сумма строк 431 и 432
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Сальдо счета 84
4 «Долгосрочные обязательства»
Займы и кредиты	Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства	Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства	Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV "Долгосрочные обязательства"
5 «Краткосрочные обязательства»
Займы и кредиты	Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
Кредиторская задолженность	Сумма строк 621-625
в том числе: поставщики и подрядчики	Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Задолженность перед персоналом организации	Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	Кредитовый остаток по счету 69, за исключение субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
задолженность по налогам и сборам	Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
прочие кредиторы	Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70
Доходы будущих периодов	Остаток по счету 98
Резервы предстоящих расходов	Остаток по счету 96
Прочие краткосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства"