Методы оценки равномерности и синхронности денежных потоков

Методами оценки равномерности и синхронизации денежных потоков являются:

- Дисперсия.

Она характеризует степень колеблемости объема рассматриваемого вида денежного потока в отдельные интервалы общего периода времени по отношению к его средней величине.

Расчет дисперсии денежного потока осуществляется по следующей формуле:

, (153)

где – дисперсия денежного потока (среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежного потока);

– конкретное значение объема денежного потока в каждом интервале рассматриваемого общего периода времени;

– среднее значение денежного потока по интервалам рассматриваемого общего периода времени;

– частота (вероятность) формирования отдельных объемов денежного потока в различных интервалах рассматриваемого общего периода времени;

– число наблюдений.

- Среднеквадратическое (стандартное) отклонение.

Этот показатель является одним из наиболее распространенных при оценке равномерности денежного потока, также как и дисперсия определяющий степень его колеблемости и построенный на ее основе. Он рассчитывается по следующей формуле:

. (154)

- Коэффициент вариации.

Он позволяет определить вровень колеблемости объемов различных денежных потоков во времени, если показатели среднего их объема различаются между собой. Расчет коэффициента вариации денежного потока осуществляется по следующей формуле:

, (155)

где – коэффициент вариации денежного потока;

– среднеквадратическое (стандартное) отклонение денежного потока;

– среднее значение денежного потока по интервалам рассматриваемого общего периода времени.

- Коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежных потоков во времени.

Он позволяет определить уровень синхронности формирования этих видов денежных потоков предприятия в рассматриваемом периоде времени. Расчет этого коэффициента осуществляется по следующей формуле:

, (156)

где – коэффициент корреляции положительного и отрицательного денежных потоков во времени;

– прогнозируемые вероятности отклонения денежных потоков от их среднего значения в плановом периоде;

– варианты сумм положительного денежного потока в отдельных интервалах планового периода;

– средняя сумма положительного денежного потока в одном интервале планового периода;

– варианты сумм отрицательного денежного потока в отдельных интервалах планового периода;

– средняя сумма отрицательного денежного потока в одном интервале планового периода;

, – среднеквадратическое (стандартное) отклонение сумм денежных потоков соответственно – положительного и отрицательного).