Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение	Размер штрафа	Размер штрафа за повторное нарушение в течение года
1) нарушение установленного порядка постановки на учет (регистрации) в органах доходов и сборов	170 грн. – на самозанятых лиц; 510 грн. – на юридических лиц, обособленные подразделения юридического лица или юридическое лицо, ответственное за начисление и уплату налогов в бюджет при выполнении договора о совместной деятельности	340 грн. и 1020 грн. соответственно
2) нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов	340 грн. за каждый случай – на банки или другие финансовые учреждения
3) нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах-налогоплательщиках:
а) непредставление или нарушение порядка представления налогоплательщиком информации для формирования и ведения Государственного реестра физических лиц - налогоплательщиков	85 грн.	170 грн.
б) непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммах удержанного из них налога	510 грн.	1020 грн.
в) оформление документов, содержащих информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, без указания регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика или с использованием недостоверного регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика	170 грн.
4) непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований по внесению изменений в налоговую отчетность	170 грн. за каждое непредставление или несвоевременное представление	1020 грн. за каждое непредставление или несвоевременное представление
В части условий самостоятельного внесения изменений в налоговую отчетность	5% суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты) (при предоставлении уточненной декларации – 3%)
5) нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований другого законодательства, контроль соблюдения которого возложен на контролирующие органы	510 грн.	1020 грн.
6) нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом – предпринимателем	50% ставок налога, установленных для физических лиц – плательщиков единого налога
7) отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа доходов и сборов	в размере стоимости отчужденного имущества
8) нарушение порядка получения и использования торгового патента субъектами хозяйствования, которые проводят торговую деятельность в пунктах продажи товаров, осуществляют торговлю наличными валютными ценностями, деятельность в сфере развлечений и предоставляют платные бытовые услуги:
а) осуществление указанной деятельности без получения патента, передача патента другому субъекту хозяйствования или использование патента на территории, на которую не распространяются полномочия органа, осуществившего регистрацию субъекта хозяйствования (кроме деятельности в сфере развлечений)	в двойном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее двойного его размера за один месяц
б) нарушение порядка использования торгового патента относительно его размещения, открытости и доступности для обзора, предотвращения повреждения	в размере сбора за один календарный месяц (для деятельности в сфере развлечений – в размере сбора за один квартал)
в) не получение льготного торгового патента или нарушение порядка его получения и использования при реализации товаров повседневного потребления, продуктов питания, изделий медицинского назначения через торговые учреждения, образованные общественными организациями инвалидов; товаров военной атрибутики и повседневного потребления для военнослужащих на территории воинских частей и военных учебных заведений; семян и посадочного материала; спичек; термометров и индивидуальных диагностических приборов; почтовых марок, открыток, конвертов и т.п.; товаров народных промыслов; готовых лекарственных средств, зубной пасты и порошка, детских пеленок, бумаги туалетной, мыла хозяйственного; угля, угольных брикетов, топлива печного бытового и т.д.; проездных билетов; тетрадей; периодических изданий печатных средств массовой информации отечественного производства	в 5-кратном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее 5-кратного его размера за год
г) осуществление торговой деятельности без приобретения краткосрочного патента или с нарушением порядка его получения и использования	в двойном размере сбора за весь срок такой деятельности
д) осуществление деятельности в сфере развлечений без получения торгового патента или с нарушением порядка его использования	в 8-кратном размере сбора за весь период осуществления такой деятельности, но не менее 8-кратного его размера за один квартал
е) неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности в порядке и сроки, определенные НКУ	50% ставок сбора
9) нарушение правил уплаты (перечисления) налогов	при задержке уплаты согласованной суммы налогового обязательства до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем предельного срока уплаты согласованной суммы налогового обязательства, - в размере 10% такой суммы; при задержке более 30 календарных дней – 20% погашенной суммы долга
10) нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источников выплаты	25% суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет	те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50%, а совершенные в третий раз и более – 75% суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет
11) непредставление или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам доходов и сборов	170 грн.	340 грн.

Таблица 1.5