Расчеты чеками

Согласно Положению Центрального банка РФ от 3 октяб­ря 2002 г. № 2-П при осуществлении безналичных расчетов могут использоваться расчетные чеки.

Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.

Чекодатель — лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком.

Плательщик — банк, производящий платеж по предъяв­ленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по еди­ному образцу. Бланки чеков являются бланками строгой от­четности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Блан­ки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете че­кодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисля­ется сумма средств, депонируемая с соответствующего рас­четного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

Кредитные организации перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:

— наименование кредитной организации и ее местона­хождение в верхней части чека;

— номер кредитной организации в нижней части чека;

— номер лицевого счета чекодателя в нижней части чека;

— наименование чекодателя — юридического лица, но­мер его счета в нижней левой части чека;

— предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (на оборотной стороне чека) цифрами и пропи­сью;

— печать и подписи должностных лиц кредитной органи­зации.

Вместе с чеками клиенту выдается идентификационная карточка (чековая карточка) в одном экземпляре. На лицевой стороне карточка содержит:

—г наименование кредитной организации и ее местона­хождение;

— название "чековая карточка №___";

— имя юридического лица;

— подпись чекодателя;

— паспортные данные чекодателя;

— номер счета чекодателя.

На оборотной стороне карточки должна быть надпись: "Га­рантируем оплату чека, трассированного на нас при соблю­дении следующих условий:

— чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне;

— подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, представленной на чековой карточке;

— номер чека должен соответствовать номеру, указанно­му на чековой карточке;

— чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан;

— должны быть поставлены печать и подпись ответствен­ного работника кредитной организации".

Коммерческие банки сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр с оформленными реестрами в четырех эк­земплярах:

— первый и второй экземпляры — направляются в рас­четно-кассовый центр, обслуживающий банк плательщика;

— третий — с чеком остается в расчетно-кассовом цент­ре, обслуживающем банк поставщика;

— четвертый — выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

Списание средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реес­тра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассо­вом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необ­ходимости.

1. С расчетного счета клиента списаны денежные сред­ства для депонирования на счёте .при осуществлении безна­личных расчетов чеками:

Дт 40702 "Расчетный счет"

Кт 40903 "Расчетные чеки".

2. Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:

Дт 40903 "Расчетные чеки"

Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организа­ции".