АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №6

по дисциплине:

«Автоматизированные информационные технологии финансового анализа»

на тему:

«АНАЛИЗ денежных потоков»

 

Выполнил: студент группы БИ-121

Сопрунов В.В.

Проверила: доц. каф. Фокина Е.А.

 

 

 

Волгоград, 2015

АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

Способность предприятия генерировать денежные потоки является одним из важных признаков финансовой устойчивости предприятия.

Денежные средства – это ограниченный ресурс, от которого зависит жизненный цикл предприятия, поэтому на предприятиях является важным наличие механизма эффективного управления денежными средствами. На счете предприятия всегда должна быть сумма денежных средств (типа страхового запаса), которая используется для отплаты платежей.

Таким образом, целью механизма управления денежными потоками является поддержание оптимального остатка денежных средств путем создания баланса поступлений и расходов. В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации поставленной цели можно достигнуть используя экономический анализ, являющимся важной функцией управления.

Цель анализа денежных потоков – это анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Анализ внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на изменение денежных потоков.

Составными элементами движения денежных средств является поступление и отток денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Текущая деятельность – включает воздействие на денежные средства хозяйственных операции, оказывающих влияние на прибыль. К текущей деятельности относятся: приобретение товаров, реализация товаров, выплата процентов за кредит, перечисление налогов, выплата заработной платы.

Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация основных средств, ценных бумаг, выдача кредитов и т.п.

Финансовая деятельность – включает получение средств, операции по выкупленным акциям и т.п.