Схема №46 Схема бухгалтерского учета при поступлении денежных средств по ранее списанной дебиторской задолженности

 

№ п/п	Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции	Документальное обоснование	Объект OeBS	Код БП	Дебет ОПС	Кредит ОПС
Выгрузка из АСР в модуль Дебиторы
1. 1.	62 дз		Поступили денежные средства в кассу или на доходный счет в порядке взыскания задолженности, ранее списанной в убыток (в том числе НДС)	Приходный кассовый ордер, Справка-отчет кассира-операциониста, Платежное поручение, Выписка банка по счету	Транзакция (AR)	PRAR0030	62хх0100
50.01 50.03 51.01	62 дз	Поступление (AR)	PRCE0240 PRAR0160	Т6202000	Т6201000
Поступление (AR)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
Поступление (AR)	PRAR0120	Т6201000	62хх0100
2. 2.			Списана задолженность, учтенная в составе списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов, после поступления денежных средств	Бухгалтерская справка, Приходный кассовый ордер, Справка-отчет кассира-операциониста, Платежное поручение, Выписка банка по счету	Поступление (AR)	PRCE0240	х0000000	Т6201000
Поступление (AR)	PRAR0120	Т6201000	х0070000
Выгрузка из АСР в модуль Главная Книга
3.	62 дз		Поступили денежные средства в кассу или на доходный счет в порядке взыскания задолженности, ранее списанной в убыток (в том числе НДС)	Приходный кассовый ордер, Справка-отчет кассира-операциониста, Платежное поручение, Выписка банка по счету	Журнал (GL)	PRGL1030	62хх0100
4.	50.01 50.03 51.01	62 дз	Поступление с типом «Прочее» (AR) - создание	PRCE0240 PRAR0160	Т6202000	7695хххх
5.	Выверка банковской выписки (CE)	PRCE0120 PRCE0140		Т6202000
6.	Журнал (GL)	PRGL1030	7695хххх	62хх0100
7.			Списана задолженность, учтенная в составе списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов, после поступления денежных средств	Бухгалтерская справка, Приходный кассовый ордер, Справка-отчет кассира-операциониста, Платежное поручение, Выписка банка по счету	Журнал (GL)	PRGL1030	Х0000000	Х0070000

 

В налоговом учете при получении денежных средств в счет погашения задолженности, ранее отнесенной на расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, доходы включаются в налоговую базу по налогу на прибыль, а при получении задолженности, ранее отнесенной на затраты, не учитываемые при налогообложении прибыли, доходы включению в налоговую базу по налогу на прибыль не подлежат.[27]