Х х х х

| | | |---- номер балансового счета

| | |------- группа

| |---------- раздел

|------------- класс

Детальный аналитический учет относительно каждого клиента и каждой операции обеспечивается с помощью аналитического учета, который дает возможность избежать использования лишнего количества отдельных балансовых счетов.

Между аналитическим и синтетическим учетом существует определенное соответствие: каждый лицевой (аналитический) счет открывается за определенным балансовым счетом, остаток по балансовому счету равняется сумме остатков по лицевым счетам.

7.3. Особенности ведения и автоматизации
аналитического учета

Согласно методическим указаниям НБУ относительно ведения параметров аналитического учета для организации автоматизации аналитического учета вводятся параметры аналитического учета, которые разделяются на параметры, которые характеризуют клиентов (контрагентов) и непосредственно параметры аналитического учета. При этом каждому контрагенту может отвечать несколько аналитических счетов.

Клиентами (контрагентами) банка считаются те субъекты хозяйственной деятельности или физические лица, которые имеют установленные банком постоянные или временные договорные отношения, которые касаются банковских операций. Таким образом, контрагентами банка являются его клиенты, банки-корреспонденты, банки или другие лица, с которыми заключены соглашения на размещение или привлечение средств и тому подобное.

Все параметры разделяются на обязательных и необязательных. Обязательные в свою очередь разделяются на общих и специальных. Обязательные — это параметры, которые являются обязательными для заполнения при формировании информации о новых клиентах и при открытии аналитического счета. Обязательные параметры используются при формировании отчетности для НБУ.

Необязательные параметры являются заказными для заполнения, и они могут использоваться в банке для внутреннего учета и при представлении отчетности другим организациям.

Специальные параметры используются для определенных видов аналитических счетов и используются для ведения автоматизированного учета отдельных операций и при формировании отчетности для НБУ.