Сроки исполнения обязательств кредитными организациями при безналичных расчетах

Сроки исполнения кредитными организациями своих обязательств устанавливаются законодательством применительно к совершению операций по конкретному счету клиента.

В соответствии с ч. 1 ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Следует обратить внимание, что обязанность кредитной организации, обслуживающей получателя средств, по зачислению средств на его счет возникает перед ним с момента зачисления средств на ее корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя[307].

Согласно ч. 2 ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Причем необходимо учитывать, что при перечислении средств в безналичном порядке через другую кредитную организацию (через Банк России) в этот срок должно быть осуществлено не только списание средств со счета клиента, но и передача в банк-корреспондент документов, которые служат основанием для перечисления или зачисления средств на счет получателя[308].

Такие же сроки установлены в ст. 31 Закона о банках и банковской деятельности.

Аналогичные сроки установлены и применительно к расчетам по налоговым обязательствам, за исключением случаев взыскания средств с валютных счетов, когда инкассовое поручение налогового органа исполняется не позднее двух операционных дней с момента его получения (п. 6 ст. 46 НК РФ).

При этом при предъявлении физическим лицом поручения на перечисление налога в обособленное подразделение кредитной организации, не имеющей корреспондентского субсчета, срок для исполнения поручения налогоплательщика продлевается на время доставки такого поручения организацией федеральной почтовой связи в подразделение кредитной организации, имеющей корреспондентский счет (субсчет), но не более чем на пять операционных дней.

Также следует учитывать, что при невозможности исполнения в срок поручения налогоплательщика или поручения налогового органа в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации, открытом в Банке России, кредитная организация обязана в течение дня, следующего за днем истечения срока исполнения поручения, сообщить об этом в налоговый орган и плательщику (п. 2, 3.1 ст. 60 НК РФ).

Общий срок безналичных расчетов (т.е. конкретной расчетной операции) в соответствии со ст. 80 Закона о Центральном банке РФ не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах всей Российской Федерации.

Необходимо учитывать, что всех случаях, когда устанавливаются сроки для проведения расчетных операций, речь идет об операционных днях, т.е. части рабочего дня, в течение которой кредитная организация осуществляет прием расчетных документов от своих клиентов.

Данное обстоятельство весьма важно для определения момента, с которого начинается течение срока для совершения кредитной организацией операции по счету клиента, поскольку если расчетный документ поступил в кредитную организацию по истечении времени операционного дня, то днем его поступления должен считаться следующий операционный день[309].