Верным утверждением в отношении порядка исчисления базы по обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями является следующее...

1. База обложения взносами исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду

2. База обложения исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом

3. База обложения исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом

4. База обложения исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду

Суммы начисленных и уплаченных страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды организация относит...

1. На увеличение фонда оплаты труда

2. На увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией

3. На уменьшение прибыли после налогообложения

4. На уменьшение доходов физических лиц-работников организации

Датой получения дохода в целях начисления страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды признается...

1. Дата начисления дохода

2. Дата выплаты дохода физическому лицу

3. Дата получения денег в банке на оплату труда

Страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды облагаются следующие государственные пособия...

1. Пособие по безработице

2. Пособие по беременности и родам

3. Пособие по временной нетрудоспособности

4. Ни одно из вышеперечисленных

При определении базы обложения страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды учитываются...

1. Только доходы, полученные в денежной форме

2. Только доходы, полученные в натуральной форме

3. Доходы, полученные в денежной и натуральной форме

Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Работодатель произвел в пользу физического лица следующие выплаты:

- начислена сдельная заработная плата – 11760 руб.;

- надбавка за работу в ночное время – 2800 руб.:

- компенсация командировочных расходов – 4500 руб., в т.ч. суточные сверх норматива – 1200 руб.;

- единовременная материальная помощь к отпуску – 1500 руб.;

- оплата содержания в детском саду ребенка – 1600 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 4500 руб.

Задание: определить суммы страховых взносов, начисленные к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды.

Задача 2

Исходные данные:

За отчетный период организация произвела в пользу работника следующие выплаты:

- начислено по тарифной ставке – 458000 руб.;

- начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка;

- пособие по временной нетрудоспособности – 24860 руб.;

- начислено за работу в ночное время – 48200 руб.;

- начислено за время вынужденного простоя – 12000 руб.;

- компенсация, связанная с возмещением вреда здоровью, полученного в результате производственной травмы – 18120 руб.;

- пособие по уходу за больным ребенком – 15000 руб.;

- компенсация расходов по использования личного транспорта на производственные цели;

- единовременная материальная помощь в связи с необходимостью санаторно-курортного лечения – 30000 руб.

Задание: определить суммы страховых взносов, начисленные к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды.

Задача 3

Исходные данные:

Организация в календарном году произвела в пользу работников следующие выплаты (в руб.):

Месяц	Сумма	Месяц	Сумма
Январь		Июль
Февраль		Август
Март		Сентябрь
Апрель		Октябрь
Май		Ноябрь
Июнь		Декабрь

Задание: определить страховые взносы, начисленные организацией за каждый отчетный период и в целом за календарный год с указанием сумм, причитающихся к уплате в конкретные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов в каждом из отчетных периодов.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды в каждом из отчетных периодов и в целом по организации.

Задача 4

Исходные данные:

В организации работает 20 человек, в т.ч. 2 иностранных гражданина. Все – моложе 1967 года рождения. За отчетный период гражданам Российской Федерации начислено 458200 руб., из них:

- пособия по временной нетрудоспособности – 44350 руб.;

- выплаты инвалиду 3 группы- 68000 руб.;

- единовременная выплата за выслугу лет – 21400 руб.

Выплаты иностранным гражданам составили – 74000 руб.

Задание: определить страховые взносы, начисленные организацией за отчетный период с указанием сумм, причитающихся к уплате в конкретные фонды.

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов по начислениям гражданам РФ.

2.Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов для перечисления страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды.

4. Определяются суммы страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ, к уплате в соответствующие фонды.

5. Аналогично п.п. 1-4 определяются суммы страховых взносов, начисленных по доходам граждан РФ, к уплате в соответствующие фонды.

Задача 5

Исходные данные:

Работнику организации установлен месячный оклад 35000 руб. Кроме оклада, ему начислена материальная помощь (не связанная с чрезвычайными обстоятельствами): в феврале - 20500 руб., в апреле - 18000 руб., а в марте оплачена стоимость участия в семинаре по повышению квалификации в сумме 9500 руб.

С апреля по октябрь включительно данный работник на данном предприятии по договору подряда выполнял работу по совместительству, которая оплачивалась ежемесячно по 30000 руб.

Задание: рассчитайте налоговую базу работника (помесячно, нарастающим итогом) для начисления страховых взносов, сумму взносов, причитающуюся к уплате в государственные социальные внебюджетные фонды (помесячно, нарастающим итогом в разрезе фондов).

Методические указания по решению:

1. Определяется база по исчислению страховых взносов помесячно, нарастающим итогом с начала года.

2. Определяется состав государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Определяются ставки для исчисления страховых взносов в соответствующие фонды

4. Определяются суммы страховых взносов к уплате в соответствующие фонды помесячно, нарастающим итогом с начала года.

Задача 6

Исходные данные:

Контрактная стоимость груза по инвойсу составила в рублевом эквиваленте 250000 руб. Стоимость упаковки - 3700 руб. Затраты на транспортировку груза до места таможенного оформления - 45000 руб.

Задание: определить таможенную стоимость товара.

Методические указания по решению:

1. Определяется метод расчета таможенной стоимости.

2. Применяется выбранный метод расчета и определяется таможенная стоимость.

Задача 7

Исходные данные:

Предприятие произвело товар одного вида в количестве 1000 изделий. Цена его продажи на территории России составила 5000 руб. за единицу. Расходы на его транспортировку на территории РФ после выпуска товара в свободное обращение - 40000 руб., сумма налогов, подлежащих уплате в РФ, - 1680000 руб.

200 единиц товара отгружено иностранному покупателю по стоимости, идентичной стоимости реализации товара в России.

Задание: определить таможенную стоимость товара.

Методические указания по решению:

1. Определяется метод расчета таможенной стоимости.

2. Применяется выбранный метод расчета и определяется таможенная стоимость.

Задача 8

Исходные данные:

Организация ввезла на территорию РФ товар стоимостью 500000 руб. Расходы по

транспортировке составили 25000 руб., расходы по упаковке - 3000 руб., таможенные сборы - 3890 руб., ставка на НДС на ввезенные товары - 18%, таможенная ставка - 10%.

Задание: определить размер таможенной пошлины, исчисленной по цене сделки с ввозимым товаром.

Методические указания по решению:

1. Определяется цена сделки с ввозимым товаром.

2. Определяется таможенная стоимость.

Задача 9

Исходные данные:

В учетной политике в целях налогообложения налогоплательщик утвердил прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого. За текущий налоговый период добыто 100000 т полезного ископаемого, из которого реализовано 50000 т. Выручка от реализации добытого полезного ископаемого без учета НДС, акциза и расходов по доставке составила 300 млн. руб.

Задание: определите стоимость добытого полезного ископаемого (налоговую базу).

Методические указания по решению:

1. Определяется стоимость единицы добытого полезного ископаемого

2. 2. Определяется стоимость единицы реализованного полезного ископаемого

3. Рассчитывается налоговая база