Анализ денежных активов.

Учет движения денежных средств в ООО «НПО «Диагностические системы» ведется по следующим счетам

50 “Касса”;

51 “Расчетные счета”;

52 “Валютные счета”;

Все эти счета по отношению к балансу являются активными и размещены во II разделе актива баланса на соответствующих статьях.

Показатели, характеризующие источники и факторы формирования денежных средств, их остаток и чистый финансовый результат, отражаются в форме № 4 "Отчет о движении денежных средств", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форме № 1 "Бухгалтерский баланс".

В свою очередь, бухгалтерская отчетность является информационной базой для системного анализа сформировавшихся денежных потоков на уровне предприятия и на уровне структурных подразделений.

Для анализа денежных средств ООО «НПО «Диагностические системы» использовались данные вышеперечисленных отчетных форм № 1,2,4, а также данные внутренней деловой отчетности и бухгалтерского учета.

Определение длительности оборота денежных средств по месяцам отчетного года на основании данных журналов-ордеров и оценка ее изменения также позволяют сделать выводы о достаточности (недостаточности) средств у организации. Расчет периода оборота денежных средств осуществляется по формуле:

Поб = Од.с. * Т /П,

где Од.с. – средние остатки денежных средств;

Т – длительность периода;

П – оборот по продажам за месяц.

Для расчета средних остатков денежных средств организации используется формула

Од.с. – (Од.с. 1 +Од.с.2+Од.с.3 +Од.с.n) / n,

где Од.с.1,2…n – остатки денежных средств на начало отчетного месяца;

n – количество месяцев в анализируемом периоде.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств является расчет длительности периода их оборота. Период оборота денежных средств показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия. В таблице представлен расчет оборачиваемости денежных средств предприятия по данным бухгалтерского баланса.

Период оборота денежных средств рассчитывается по формуле:

(Средние остатки Ден. средств х 360) /выручка

Коэффициент оборачиваемости денежных средств:

Выручка/средний остаток денежные средства

 

Таблица 7 Анализ оборачиваемости денежных средств.

Показатель	За 2008 год	За 2007 год	Изменение за год
1. Выручка от продажи товаров, тыс. руб.			-12408
2. Средний остаток денежных средств, тыс. руб.
3. Период оборота денежных средств, дней	4,26	1,60	2,66
4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз	84,42	224,41	-139,99

Из приведенных расчетов видно, что показатели оборачиваемости в 2008 году стали существенно ниже чем в 2007 году. Это говорит о том, что в 2008 году на предприятии денежные средства использовались с меньшей интенсивностью, а, следовательно, и менее эффективно.