Сверка операций кассы и регулирования остатков кассы

На основе справок, полученных от кассиров приходных и расходных касс, заведующий кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах и сверяются с суммами приходных и расходных кассовых журналах. Затем суммы кассовых оборотов записываются в книгу учета денежной наличности и ценностей по счету кассы. В этой книге выводятся остаток на начало следующего дня и сверяются с фактическим остатком денежной наличности в кассе КБ. Указанные суммы подписываются заведующим кассой.

В случае если денежная наличность превышает лимит по кассе КБ обязаны сдать деньги в РКЦ для зачисления на свой корреспондентский счет. Доставка наличных в РКЦ осуществляется службой инкассации.

На сумму налички составляется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах. 1 экземпляр и наличность укладывают в сумку и пломбируют. 2 экземпляр (накладная) передается вместе с сумкой инкассатору под расписку в карточке. 3 экземпляр (квитанция) остается в КБ. На эту сумму выписывается платежное поручение в РКЦ. Переданная денежная наличность отражается проводкой Дебет 20209 Кредит 20202. В РКЦ сумма денег пересчитывается и зачисляется на счет Дебет 30102 Кредит 20209. Получение денежной наличности отражается проводкой Дебет 20202 Кредит 20209

Для приема денежной наличности после окончания операционного дня в КБ могут открывать вечерние кассы, которые осуществляют только приходные операции. Время работы кассы определяет сам КБ. Прием наличности может производится либо кассиром либо под руководством бухгалтера-контролера, либо кассиром с использованием контрольно-кассовым аппаратом. Операции регистрируются в приходном кассовом журнале.

В бухгалтерском учете наличность, принятая вечерней кассой, должна быть отражена тем же операционным днем. После завершения операций, деньги закрываются в сейф и передаются охране. На следующий операционный день все проверяется, контролируются обороты и отражаются следующие проводкой Дебет 20202 Кредит расчетный счет клиента