Бюджет движения денежных средств (БДДС).

Статья I II III IV Всего
неделя неделя неделя неделя
  Начальное сальдо   100 000       3 023   23 666  
Поступления от реализации 176 265 176 265 176 265 176 265 705 060
В том числе: за наличные   36 120   36 120   36 120   36 120   144 480
в кредит 140 145 140 145 140 145 140 145 560 580
  Поступления от продажи ОС -   3 000 - -   3 000
Всего денежных средств 276 265 179 501 179 288 292 931 ---
В распоряжении          
Оплата закупок - 50 607 - 50 607 101 214
Оплата прямого труда 260 407 - - - 260 407
Отчисления с оплаты труда - 98 949     98 949
Комиссионные агентам 6 122 6 122 6 122 6 122 24 488
Налоги --- 10 000 --- 93 000 103 000
Аренда помещений и страховка ---- ---- 20 000 --- 20 000
Аренда транспортам: средств ---- 9 500 --- 9 500 19 000
Реклама       8 000 8 000
Прочие административные и 2 000 1 300 2 500 2 200 8 000
коммерческие расходы          
Расходы на цеховое 7 500 --- 34 000 31 500 73 000
управление и прочие ОПР          
Всего расходов 276 029 176 478 62 622 107 929
Конечное сальдо 3 023 23 666 92 002 ---

Денежные поступления от реализации товаров и вып­латы в оплату закупок материалов включают налог на добавленную стоимость в размере 18 % соответствующих цен. Выручка и закупки без учета НДС и 3 %-ного вычета безнадежных долгов выглядели бы так:

Статья В неделю За месяц
Поступления от реализации 149 377 597 508
В том числе: за наличные 30 610 122 440
в кредит 118 767 475 068
Оплата закупок --- 85 775

 

Масштабы деятельности и условия предоставления коммерческого кре­дита компании «Селена» за последние два месяца не изменились. Следова­тельно, остатки по счетам дебиторов остаются на начало и на конец текуще­го и бюджетного месяцев одинаковыми. Реализация осуществляется равномерно, значит, на каждую из четырех не­дель периода попадает % месячной суммы.

2. Сумма продаж в кредит каждую неделю составляет разницу между не­дельной выручкой и продажами за наличный расчет. Так, 3 % от этой суммы составляют, безнадежные долги, остаток - поступления от дебиторов. Оплата осуществляется равными суммами каждую неделю.

3. В оплату закупок включены как основные материалы (74 060 руб.), так и вспомогательные (11 715 руб.), используемые в производстве.

4. Величина НДС, планируемого к уплате, рассчитана примерно как 18 % разницы между суммами поступлений и оплаты закупок (без НДС).

Статья Всего
Выручка 612 200
В том числе: миски   105 000
блюда 147 200
вазы 112 000
сервизы 248 000
Нормативные производственные затраты 460 224
В том числе: миски
блюда 105 216
вазы 92 528
сервизы 196 000
Валовая прибыль 151 976
Накладные коммерческие затраты 62 608
Накладные административные затраты 92 960
Прибыль от продажи внеоборотного актива 2 000
Чистая прибыль до налогообложения (1 592)

 

1. Источником сведений о выручке за месяц является бюджет продаж. Речь идет именно о юридическом факте продаж, а не об оплате реализованной продукции.

2. Производственные затраты рассчитаны как сумма произведений пла­новых объемов продаж (из бюджета продаж) по видам продукции.

3. Накладные коммерческие и административные расходы приведены в соответствующих бюджетах.

4. Остаточная стоимость компьютера, предназначенного к продаже в июле, 1000 руб. Значит, при реализации этого актива возникает прибыль в размере 3000 - 1000 = 2000 руб.

Полученный финансовый результат за период оказался отри­цательным.