Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Статья | I | II | III | IV | Всего |
неделя | неделя | неделя | неделя | ||
Начальное сальдо | 100 000 | 3 023 | 23 666 | ||
Поступления от реализации | 176 265 | 176 265 | 176 265 | 176 265 | 705 060 |
В том числе: за наличные | 36 120 | 36 120 | 36 120 | 36 120 | 144 480 |
в кредит | 140 145 | 140 145 | 140 145 | 140 145 | 560 580 |
Поступления от продажи ОС | - | 3 000 | - | - | 3 000 |
Всего денежных средств | 276 265 | 179 501 | 179 288 | 292 931 | --- |
В распоряжении | |||||
Оплата закупок | - | 50 607 | - | 50 607 | 101 214 |
Оплата прямого труда | 260 407 | - | - | - | 260 407 |
Отчисления с оплаты труда | - | 98 949 | 98 949 | ||
Комиссионные агентам | 6 122 | 6 122 | 6 122 | 6 122 | 24 488 |
Налоги | --- | 10 000 | --- | 93 000 | 103 000 |
Аренда помещений и страховка | ---- | ---- | 20 000 | --- | 20 000 |
Аренда транспортам: средств | ---- | 9 500 | --- | 9 500 | 19 000 |
Реклама | 8 000 | 8 000 | |||
Прочие административные и | 2 000 | 1 300 | 2 500 | 2 200 | 8 000 |
коммерческие расходы | |||||
Расходы на цеховое | 7 500 | --- | 34 000 | 31 500 | 73 000 |
управление и прочие ОПР | |||||
Всего расходов | 276 029 | 176 478 | 62 622 | 107 929 | |
Конечное сальдо | 3 023 | 23 666 | 92 002 | --- |
Денежные поступления от реализации товаров и выплаты в оплату закупок материалов включают налог на добавленную стоимость в размере 18 % соответствующих цен. Выручка и закупки без учета НДС и 3 %-ного вычета безнадежных долгов выглядели бы так:
Статья | В неделю | За месяц |
Поступления от реализации | 149 377 | 597 508 |
В том числе: за наличные | 30 610 | 122 440 |
в кредит | 118 767 | 475 068 |
Оплата закупок | --- | 85 775 |
Масштабы деятельности и условия предоставления коммерческого кредита компании «Селена» за последние два месяца не изменились. Следовательно, остатки по счетам дебиторов остаются на начало и на конец текущего и бюджетного месяцев одинаковыми. Реализация осуществляется равномерно, значит, на каждую из четырех недель периода попадает % месячной суммы.
2. Сумма продаж в кредит каждую неделю составляет разницу между недельной выручкой и продажами за наличный расчет. Так, 3 % от этой суммы составляют, безнадежные долги, остаток - поступления от дебиторов. Оплата осуществляется равными суммами каждую неделю.
3. В оплату закупок включены как основные материалы (74 060 руб.), так и вспомогательные (11 715 руб.), используемые в производстве.
4. Величина НДС, планируемого к уплате, рассчитана примерно как 18 % разницы между суммами поступлений и оплаты закупок (без НДС).
Статья | Всего |
Выручка | 612 200 |
В том числе: миски | 105 000 |
блюда | 147 200 |
вазы | 112 000 |
сервизы | 248 000 |
Нормативные производственные затраты | 460 224 |
В том числе: миски | |
блюда | 105 216 |
вазы | 92 528 |
сервизы | 196 000 |
Валовая прибыль | 151 976 |
Накладные коммерческие затраты | 62 608 |
Накладные административные затраты | 92 960 |
Прибыль от продажи внеоборотного актива | 2 000 |
Чистая прибыль до налогообложения | (1 592) |
1. Источником сведений о выручке за месяц является бюджет продаж. Речь идет именно о юридическом факте продаж, а не об оплате реализованной продукции.
2. Производственные затраты рассчитаны как сумма произведений плановых объемов продаж (из бюджета продаж) по видам продукции.
3. Накладные коммерческие и административные расходы приведены в соответствующих бюджетах.
4. Остаточная стоимость компьютера, предназначенного к продаже в июле, 1000 руб. Значит, при реализации этого актива возникает прибыль в размере 3000 - 1000 = 2000 руб.
Полученный финансовый результат за период оказался отрицательным.