Анализ движения денежных средств

 

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьёзных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

 

Таблица 6.1 Анализ движения денежных средств 2013-214 гг.

Показатели	Сумма денежных средств, тыс.руб.	Отклонение	Удельный вес,%	Отклонение удельного веса, %
2013г.	2014г.	абс.	в %	2013г	2014г
Остаток денежных средств на начало года	2 096 684	4 535 472	2 438 788		Х	Х	Х
Поступило денежных средств всего	238 771 958	302 340 239	63 568 281	126,6			Х
в том числе по видам деятельности:
текущей	137 441 879	165 517 967	28 076 088	120,4	57,6	54,7	-2,8
инвестиционной	17 646 832	43 970 659	26 323 827	249,2	7,4	14,5	7,2
финансовой	83 683 247	92 851 613	9 168 366	111,0	35,0	30,7	-4,3
Направлено денежных средств- всего	236 202 398	297 562 652	61 360 254	126,0			Х
в том числе по видам деятельности:
текущей	115 836 512	121 786 024	5 949 512	105,1	49,0	40,9	-8,1
инвестиционной	39 782 897	51 992 735	12 209 838	130,7	16,8	17,5	0,6
финансовой	80 582 989	123 783 893	43 200 904	153,6	34,1	41,6	7,5
Остаток денежных средств на конец года	4 535 472	14 140 272	9 604 800	311,8	Х	Х

 

Из приведенных в таблице 6.1 данных видно, что в 2013 и 2014 годах предприятие осуществляло движение денежных средств по всем видам деятельности. При этом поступления денежных средств, в динамике увеличились на 26,6 %, а выплаты денежных средств увеличились на 26,0 %. В результате остаток денежных средств на конец 2014 года составил 14 140 272 тыс. руб., что на 9 604 800тыс. руб. больше, чем в 2013году.

 

Таблица 6.2 Структура движения денежных средств в 2014 году

Поступило	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Использовано	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Чистые денежные средства
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств от продажи продукции,товаров,работ,услуг	160 039 296	552,9	Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги	42 059 237	14,1
Арендных, лицензионных, комиссионных и других платежей	2 424 965	0,8	В связи соплатой труда работникам	30 158 381	10,1
Прочие поступления	3 053 706	1,0	На выплату процентов по долговым объязательствам	9 392 578	3,2
			Налога на прибыль	7 478 551	2,5
			На прочие выплаты, перечисления	32 697 277	11,0
Итого по текущей деятельности	165 517 967	54,7	Итого по текущей деятельности	121 786 024	40,9	43 731 943
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	1 568 568	0,5	Приобретение,создание,модернизация,реконструкци и подготовка к использованию внеоборотных активов	21 403 686	7,2
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	1 646 706	0,5	Приобретение акций другихорганизаций (долей тучастия)	16 023 042	5,4
От возврата предоставленных займов,от продажи долговых ценных бумаг	21 082 594	7,0	Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	14 278 020	4,8
Полученные дивиденды	10 578 161	3,5	проценты по долговым объязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	284 267	0,1
Прочие поступления	9 094 630	3,0	На прочие выплаты, перечисления	3 720	0,001
Итого по инвестиционной деятельности	43 970 659	14,5	Итого по инвестиционной деятельности	51 992 735	17,5	-8 022 076
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Получение кредитов и займов	92 851 613	30,7	На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	10 828 063	3,6
			Погашение (выкуп) векселей и других долговых ЦБ, возврат кредитов и займов	112 955 830	38,0
Итого по финансовой деятельности	92 851 613	30,7	Итого по финансовой деятельности	123 783 893	41,6	-30 932 280
Всего	302 340 239			297 562 652		4 777 587

 

Сальдо денежных потоков за отчетный год составили 4 777 587 тыс. руб. Сальдо положительное, так как поступления денежных средств превышают выплаты.

Поступление за 2014 год составило 302 340 239 тыс. руб. В структуре поступлений наибольшие удельные веса 52,9% и 30,7% составляет поступление средств по ОД и получение кредитов и займов соответственно.

Выплаты за 2014 год составили 297 562 652 тыс. руб. В структуре выплат наибольший удельный веса 38% и 14,1% составляют возврат кредитов и займов и оплата поставщикам за сырье и материалы соответственно.