Денежный оборот организации: классификация компонентов и определяющие факторы.

Денежные средства постоянно находятся в обороте между государством (бюджеты, внебюджетные фонды), хозяйствующими субъектами и населением, и обеспечивает функционирование экономики.

Денежный оборот – процесс непрерывного движения (оттока и притока) денег в наличной и безналичных формах, распределённый во времени, генерируемой хозяйственной деятельностью предприятия и обеспечивающий движение платёжных средств, товаров.

Денежный оборот предприятия обуславливается его хозяйственной деятельностью и необходим для осуществления расчётов с контрагентами, государством (налоги), движения продукции (товаров, работ, услуг), и формирования финансового результата. От величины и скорости денежного оборота зависит финансовая устойчивость и платежеспособность организации.

Структура денежного оборота состоит из следующих потоков:

· Отток средств. Это отрицательный денежный поток, связанный с платежами за приобретённые материальные ресурсы, получением услуг, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов, взносов, выплатой дивидендов, погашением кредитов и займов, уплатой процентов по ним.

· Приток средств. Положительный денежный поток, возникающий в сфере обращения и состоящий из поступлений, при оплате продукции, а также получения прочих доходов.

Кроме этого, денежный оборот состоит из наличных и безналичных потоков.

· Наличный денежный оборот. Это движение наличных денег в виде купюр и монет. Движение и хранение наличных денег организация осуществляет через кассу в рамках установленных лимитов и пределов максимальных установленных денежных расчётов. Наличный денежный оборот осуществляется самими ликвидными активами и денежными документами (путёвка, транспортный билет). Наибольшая доля наличного оборота осуществляется при расчёте с физическими лицами.

· Безналичный денежный оборот. Движение меновой (рыночной) стоимости денег без участия денежных знаков путём перечисления средств по банковским счетам. Юридические лица обязаны иметь хотя бы один расчётный счёт и осуществлять расчёты с контрагентами сверх установленных пределов только безналичной (предел по одному договору = 100 000 рублей). При обеспечении такого денежного оборота движение реальных денег не происходит, а осуществляются записи на счетах, проводятся кредитные операции, совершаются товарообменные операции.

Денежный оборот осуществляется по следующим каналам:

· Между предприятиями;

· Между предприятием и банком;

· Между банками;

· Между банками и населением;

· Между предприятием и населением;

· Между населением.

При этом банковские структуры обеспечивают денежный оборот в основной его части.

По масштабам обслуживания хозяйственной деятельности выделяют:

· Поток по предприятию в целом. Глобально агрегированный поток, объединяющий все виды потоков организации. Весь денежный оборот предприятия находит отражение в отчёте о движении денежных средств.

· Поток по структурным подразделениям. Формируется по отельным центрам ответственности и представляет собой самостоятельный объект управления.

· Потоки по отдельным операциям. Первичный денежный поток, совокупность которых образует вышеназванные потоки.

По видам хозяйственной деятельности выделяют:

· Поток по операционной (текущей) деятельности. Поток по основному виду деятельности, который является целью организации.

· Поток по инвестиционной деятельности. Образуется в результате осуществления долгосрочных вложений (внеоборотные активы).

· Поток по финансовой деятельности. Получение прочего дохода (при наличии свободных средств, приводит к изменению структуры капитала) – выпуск акций, привлечение кредитов и займов.

По направленности движения денежных средств выделяют:

· Положительный денежный поток. Приток (поступление) денег от всех источников по всем видам деятельности.

· Отрицательный денежный поток. Отток (выбытие) денежных средств от всех источников по всем направлениям всех видов деятельности.

По уровню достаточности объёма денежных средств выделяют:

· Избыточный (профицитный) денежный поток. Поступление денег превышающих реальную потребность организации в них (экономические оправданные расходы).

· Дефицитный денежный поток. Поступление денег меньше потребности в целенаправленном расходовании средств (может привести к убыткам, сокращению деятельности или создаёт необходимость в поисках источников финансирования).

По непрерывности формирования выделяют:

· Регулярный денежный поток. Обслуживает операционную деятельность организации и заключается в постоянном получении и расходовании денежных средств.

· Дискретный денежный поток. Носит единовременный характер или осуществляется нерегулярно, в результате отдельных инвестиционных или финансовых операций.

Факторы, влияющие на денежный оборот:

1. Объем товарной массы (чем он выше, тем больше нужно денег).

2. Уровень цен. Чем ниже цена, тем больше нужно товара и соответственно денег.В обратном направлении (меньше денег) если действуют следующие факторы: степень развития кредита (чем больше товаров в кредит, тем меньше надо денег); развитие безналичных расчетов; частота выплат денег (чем чаще выплачиваются деньги, тем меньше их надо для оборота).

3. Скорость обращения денег (число оборотов денежной единицы за промежуток времени).