Анализ стоимости и структуры привлеченных средств банка.

Наибольшей и не принадлежащей частью ресурсов банка составляют привлеченные средства и заемные средства.

Основную часть привлеченных средств банка представляют собой депозиты его клиентов – средства, внесенные ими в банк, хранящиеся в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Прочими привлеченными средствами являются: привлеченные спецфонды; временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям; кредиторская задолженность банка.

В ходе анализа необходимо рассчитать объем каждого вида привлеченных средств в квартальном разрезе и на конец года, определить их удельные веса, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

Анализ депозитов осуществляется по срокам и категориям вкладчиков; условиям внесения и изъятия вкладов; размеру уплачиваемых процентов.

Согласно действующему Плану счетов депозитная база банка формируется с учетом двух принципов: в зависимости от формы собственности клиентов и срочности их вложений. При этом по принципу срочности средства на счетах клиентов группируются следующим образом: до востребования на срок до 30 дней, от 30 до 91 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 1 года, от 1 года до 3 лет и на сро4к свыше 3 лет.

Поскольку от характера привлеченных средств зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа стоимости и структуры привлеченных средств необходимо учесть следующие моменты:

· Высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка

· Повышение доли срочных депозитов должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов;

· Увеличение удельного веса остатков на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операции, но самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются самыми непредсказуемыми, ослабляющими ликвидность.

Среднюю стоимость депозитных инструментов можно определить как соотношение затрат (начисленных и уплаченных процентов) по ним к средней величине остатков соответствующих депозитов.