Величины Тк и То могут определяться в сутках или часах, в зависимости от того, в каких величинах задана производительность П.
Примечания
1. Величина времени регламентируемых остановок оборудования То определяется в курсовой работе по заданию, а в дипломном проекте – из регламента работы цеха.
2. Если задание курсовой работы или дипломного проекта предусматривает выпуск продукции за год, то расчет производственной мощности не производится.
2 Расчет затрат по сырью, материалам и энергии
Для определения затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты, расходуемые при выпуске продукции, а также затрат на энергию – воду, электроэнергию, пар и пр. составляется таблица:
Таблица 1 – Затраты на сырье, материалы и энергию
| Наименование материалов (вид энергии) | Ед. изм. | Расход | Цена, тенге | Общая сумма затрат, тенге гр.4 х гр.5 | |
| На единицу продукции | На весь выпуск, гр.3 х М | ||||
| 1. Мазут | т | ||||
| 2. Электроэнергия | квт/ч |
Примечание:
1. Нормы расхода для расчета курсовой работы определены заданием, для дипломного проекта – расходы определяются или по данным предприятия или по расчетам материальных и тепловых балансов.
2. Планово-заготовительные цены на сырье, материалы, полуфабрикаты определяются по прейскурантам или по данным предприятия.
3 Расчет численности промышленно-производственного персонала
Кадры промышленного предприятия делятся на промышленно-производ-ственный персонал (ППП) и непромышленные группы. К промышленно-производ-ственному персоналу относятся все работники предприятия, занятые в сфере производства продукции. Расчет численности ППП производится с целью определения в дальнейшем величины фонда заработной платы, которая является одной из составляющих себестоимость продукции.
ППП делится на три группы:
1.Основные рабочие – рабочие непосредственно занятые в техпроцессах.
2.Вспомогательные рабочие – обслуживающие производственные процессы.
3.Административный и управленческий персонал – мастера, начальники отделений, начальники цехов, служащие, занятые учетом и планированием.
По этим трем категориям ведется расчет численности.
3.1 Расчет численности основных производственных рабочих
В химической промышленности к категории основных рабочих относятся рабочие, непосредственно обслуживающие технологический процесс: аппаратчики, машинисты, операторы.
Исходными данными для расчета являются:
- проектируемая производственная мощность отделения;
- планируемое количество дней и часов работы в год на одного среднесписочного рабочего (баланс рабочего времени);
- нормы обслуживания машин и оборудования; для курсовой работы они определяются заданием, для дипломного проекта используются данные предприятия.
В проектных расчетах расчет численности ведут по явочному, штатному и списочному составу.
Явочный состав – число рабочих, которое должно быть занято в производстве в течение смены или суток для обеспечения нормального хода производственного процесса.
Штатный состав – число рабочих, которое занято в производстве в течение суток, включая рабочих, бригада которых находится на отдыхе в выходные дни при непрерывном производстве (явочный состав х количество бригад).
В зависимости от условий производства штатная численность состоит из 4 или 5 бригад.
Списочный состав – штатный состав + дополнительное число работающих, необходимое для замены отсутствующих вследствие болезни, отпусков, выполнения гос. обязанностей и др.
Явочную численность считаем по суммарной норме обслуживания оборудования для основных рабочих в часах за смену.
Чяв = Нобсл / tсм , где
Нобсл – суммарная норма обслуживания оборудования в часах за смену, по заданию (например, 84 часа);
tсм – продолжительность рабочей смены, при вредных условиях труда tсм =12 час.
Таблица 2 – Явочный и штатный состав
| Профессия | Разряд | Число бригад | Норма штата (яв. числ.) | Штатный Состав |
| 1. Аппаратчик-бригадир | VI | |||
| 2. Аппаратчик | V | |||
| 3. Аппаратчик | IV |
Штатная численность – 35 человек.
Списочная численность, учитывающая отсутствующих по болезни, в отпусках и по другим причинам, для проектных расчетов может быть взята на 15% выше штатной:
Чсп = 1,15 х Чшт = 1,15 х 35 = 40 чел.
Разница между списочной и штатной численностью составляет численность подмены:
Ч подмены = Чсп – Чшт = 40 – 35 = 5 чел.
При расчетах принято подменных рабочих считать рабочими IV разряда.
Окончательная численность основных рабочих:
аппаратчики VI разряда – 5 чел.
аппаратчики V разряда – 10 человек.
аппаратчики IV разряда – 25 человек (20 + 5).
Расчет заработной платы осуществляется на основе рассчитанной окончательной численности основных рабочих.
3.2 Расчет численности вспомогательных рабочих
Вспомогательные рабочие в основных цехах – это рабочие, занятые ремонтом и обслуживанием оборудования и рабочих мест, контролем качества продукции и другими подобными работами. К ним относятся слесари-ремонтники, электрики, слесари КИПиА, наладчики, смазчики, цеховые лаборанты и отборщики проб, контролеры, кладовщики и пр.
Численность вспомогательных рабочих определяется по нормативам, данным в задании (в пределах 80-110% от численности основных рабочих). Например, явочная численность вспомогательных рабочих по заданию составляет 98% от численности основных рабочих.
Численность вспомогательных рабочих рассчитываем по явочному и штатному составу, подмена вспомогательных рабочих не предусматривается.
Явочный состав определяется по формуле:
Чяв.всп. = 0,98 х Чяв.осн.
Чяв.всп. = 0,98 х 7 = 6,86 ≈ 7 чел.
Определяем профессию и квалификацию вспомогательных рабочих:
Таблица 3 – Расчет численности вспомогательных рабочих
| Профессия | Разряд | Число бригад | Норма штата (яв.числ.) | Штатный состав |
| Слесарь-бригадир | VI | |||
| Слесарь-ремонтник | V | |||
| Слесарь-ремонтник | IV | |||
| Электромонтер | V | |||
| Электромонтер | IV |
Итого 35
Чшт.всп.= 35 чел.
Окончательная численность вспомогательных рабочих:
Слесарь-бригадир VI разряда 5 чел.
Слесарь-ремонтник и электромонтер V разряда 10 чел.
Рабочие IV разряда 20 чел.
3.3 Расчет численности административного и управленческого персонала
АУП на промышленных предприятиях являются работники, которые руководят процессом производства и рабочими, занятыми на этом производстве. В химических производствах к АУП относятся технологи, мастера, начальники смен и установок, начальники цехов и их заместители, руководящие работники завода и др.
Численность и состав АУП определяется структурой управления цехом и отделением и штатным расписанием.
В проектных расчетах численности АУП принимается в пределах 10% от общей численности основных и вспомогательных рабочих.
Общая численность рабочих составляет:
Чобщ. = Чосн.р. + Чвсп.р. = 40 + 35 = 75 чел.
ЧАУП = Чобщ. Х 10% = 75 х 10% = 7,5 ≈ 8 чел.
Данные расчета сводятся в таблицу (пример расчета):
Таблица 4 – Расчет численности АУП
| № п/п | Должность | Количество штатных единиц |
| 1. | Начальник отделения | |
| 2. | Начальник смены | |
| 3. | Ст. инженер-технолог | |
| 4. | Механик |
Итого 8
Примечание: расчет сделан для отделения цеха, работающего по 5-бригадному графику; начальники смен работают по сменам, остальные – в одну смену.
4 Расчет годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала
Основными данными для расчета фонда заработной платы рабочих являются:
- планируемое количество рабочих часов в год на одного работающего, определенное балансом рабочего времени (В пол.);
- величина часовой тарифной ставки рабочего данного разряда (Счас.).
Часовая тарифная ставка рабочего любого разряда (Счас.) может быть определена как произведение часовой тарифной ставки 1 разряда С1час. на тарифный коэффициент:
Счас. = С1час. х Ктар.
Часовую тарифную ставку 1 разряда рассчитаем по формуле:
С1час. = 
. Котр.,
где С1час. – часовая тарифная ставка 1 разряда, тенге;
Зmin – минимальная зарплата за месяц, в 2014 году – 19966 тенге;
Вмес – месячный фонд рабочего времени;
Котр. – отраслевой коэффициент, составляет 2.
Вмес = 
, (7)
где Впол – годовой фонд рабочего времени в часах.
Тарифные коэффициенты Ктар. определяются по следующей тарифной сетке:
Таблица 5 – Тарифная сетка
| Разряд | |||||||||||||
| Тариф | 1,00 | 1,07 | 1,15 | 1,24 | 1,33 | 1,43 | 1,54 | 1,66 | 1,78 | 1,91 | 2,05 | 2,20 | 2,37 |
| Разряд | |||||||||||||
| Тариф | 2,55 | 2,74 | 2,95 | 3,17 | 3,41 | 3,67 | 3,94 | 4,24 |
Произведем расчет часовых тарифных ставок в следующей таблице:
Таблица 6 – Расчет часовых тарифных ставок, тенге
| Разряд | ||||||
| Часовая тарифная ставка |
При расчете фонда заработной платы учитываем:
а) премия (для основных рабочих) – 40%;
(для вспомогательных рабочих) – 25%;
б) доплата за работу в ночное время, за работу в праздничные дни и за условия труда условно принимается 20%;
в) доплата за отпуск определяется как продолжительность отпуска, умноженная на тарифную ставку данного разряда и на коэффициент 2.
4.1 Расчет фонда годового рабочего времени одного работающего
Баланс рабочего времени одного работающего представляет собой расчет количества дней и часов работы в год на одного среднесписочного рабочего и зависит от режима работы производства и условий труда.
В химическом производстве, как правило, работа основных цехов организуется по непрерывному режиму. В непрерывном производстве при вредных условиях труда продолжительность рабочего дня составляет 12 часов, а количество выходных дней по графику 216 дней в год.
Примерный баланс рабочего времени одного работающего приводится в следующей таблице:
Таблица 7 – Баланс годового рабочего времени одного работающего
| № п/п | Показатели | Непрерывное производство, вредные условия |
| 1. | Календарный годовой фонд времени, дни | |
| 2. | Количество нерабочих дней в году: - праздничные - выходные | - |
| 3. | Номинальное число рабочих дней в году (стр.1 – стр. 2) | |
| 4. | Планируемые невыходы: - отпуска очередные и дополнительные - болезни - учебные отпуска - прочие планируемые неявки Итого невыходы | Например, |
| 5. | Планируемое количество рабочих дней в год на одного работающего (стр. 3 – стр.4) | |
| 6. | Планируемое количество рабочих часов в год на 1 работающего (стр. 5 х 12 часов) Впол. |
4.2 Расчет фонда заработной платы основных рабочих
Общий годовой фонд заработной платы определяется как сумма основной заработной платы и дополнительной. Основная заработная плата состоит из тарифного фонда заработной платы, премий, доплат за работу в праздничные дни и в ночное время. В дополнительную заработную плату входит оплата отпусков и оплата за выполнение гос. обязанностей.
Для расчетов используем следующие формулы:
Зтар = Счас. х Впол. х Чсп., где
Зтар. – тарифная заработная плата;
Счас. – тарифная ставка данного разряда;
Впол. – годовой фонд рабочего времени, в часах;
Чсп. – списочная численность работников.
Размер премии определяется по формуле:
Зпрем. = 0,4 (0,25) х Зтар.
Доплата за работу в праздничные дни, в ночное время и т. д.:
Здоп. = 0,2 х Зтар.
Дополнительная заработная плата за отпуск:
Зотп. = продолжит-ть отпуска х продолжит-ть смены х Стар. х 2 х Чсп
Данные расчетов вносим в таблицу:
Таблица 8 – Расчет ФЗП основных производственных рабочих, тенге
| Профессия | Разряд | Численность | Час. тар. ставка | Количество рабочих часов | Тарифный фонд зар.платы | Доплаты | Годовой фонд зарплаты | ||
| Премия | За усл. труда | За отпуск | |||||||
| Аппаратчик | VI | ||||||||
| Аппаратчик | V | ||||||||
| Аппаратчик | IV |
4.3 Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Осуществляется по аналогии с расчетом фонда заработной платы основных рабочих.
4.4 Расчет фонда заработной платы АУП
Оплата труда АУП производится по должностным окладам.
Для расчета составляется таблица (пример):
Таблица 9 – Расчет ФЗП АУП, тенге
| Должность | Разряд | Численность | Месячный фонд | Доплата за условия труда (10%) | Общий месячный фонд зарплаты | Годовой фонд зарплаты (гр.6 х 12) |
| 1. Начальник отделения | ||||||
| 2. Технолог | ||||||
| 3. Начальник смены | ||||||
| 4. Механик | ||||||
| Итого: |
5 Расчет величины амортизационных отчислений
В курсовой работе величина амортизационных отчислений определяется через планируемую стоимость оборудования по данным в задании нормам амортизации.
Стоимость основных производственных фондов определяется по формуле:
Сопф = qуд. х М, где
qуд – удельные затраты на 1 тонну товарной продукции.
М – производственная мощность предприятия.
Для химических производств упрощенная структура основных фондов такова: оборудование – 40%, здания и сооружения – 60%. Таким образом:
Сзд. = 0,6 х Сопф – стоимость зданий
Соб. = 0,4 х Сопф – стоимость оборудования
Размеры амортизационных отчислений, компенсирующих износ, определяются по формулам:
Аотч.зд. = Сзд. х 
, где
Назд. – норма амортизации зданий;
Аотч.об. = Соб. х 
, где
Наоб. – норма амортизации оборудования.
6 Расчет сметы цеховых расходов
Цеховые расходы представляют собой все расходы, связанные с обслуживанием, содержанием и управлением цеха.
Сюда входят:
1. Основная и дополнительная заработная плата АУП.
2. Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих.
3. Отчисления от зарплаты – 11%.
4. Расходы на охрану труда и ТБ – расходы на спецодежду и спецобувь, на медицинское обслуживание в цехе и т. д. Принимаются в размере 10% от зарплаты.
5. Содержание здания цеха – это расходы на отопление цеха, его освещение, на уборку; принимают в размере 1% от стоимости здания.
6. Текущий ремонт зданий и сооружений, принимается в размере 1% от стоимости зданий.
7. Амортизация зданий, сооружений.
8. Расходы на испытания, опыты, на внедрение новой техники – 1% от стоимости оборудования.
9. Прочие неучтенные расходы – 10% от зарплаты.
На основе полученных данных составляется смета цеховых расходов.
Таблица 10 – Смета цеховых расходов, тенге
| Наименование статьи расходов | Значение |
| 1. Основная и дополнительная заработная плата АУП | |
| 2. Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих | |
| 3. Отчисления от оплаты труда | |
| 4. Расходы на охрану труда и технику безопасности | |
| 5. Содержание зданий цехов и сооружений | |
| 6. Текущий ремонт зданий и сооружений | |
| 7. Амортизация зданий и сооружений | |
| 8. Расходы на испытания и опыты | |
| 9. Прочие неучтенные расходы | |
| Итого цеховые расходы: |
Полученную величину цеховых расходов включаем в калькуляцию себестоимости.
7 Калькуляция себестоимости продукции
Себестоимость продукции – это обобщающий показатель, в котором отражаются: состояние и использование техники и технологии производства, материальных и трудовых ресурсов, уровень организации производства – то есть вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия.
Себестоимость продукции рассчитывается как на весь выпуск, так и на единицу продукции.
Цеховая себестоимость – это себестоимость получения продукции в цехе, причем в нее входят все рассчитываемые ранее затраты + цеховые расходы.
Заводская себестоимость – это цеховая себестоимость + общезаводские расходы, которые представляют собой затраты на содержание управленческого персонала, на содержание зданий общезаводского назначения и др.
В проектных расчетах величину общезаводских расходов принимают в пределах 15-20% от цеховой себестоимости. Возьмем 18%.
Полная себестоимость – это заводская себестоимость + внепроизводственные расходы.
Внепроизводственные расходы – это расходы на рекламу, на сбыт продукции, на разработку новых видов продукции. В проектных расчетах внепроизводственные расходы принимаются в пределах 2% от заводской себестоимости.
По предварительным расчетам составляем калькуляцию себестоимости продукции.
Таблица 11 – Калькуляция себестоимости продукции
| № п/п | Статьи затрат | Ед. изм. | Затраты на весь выпуск | Затраты на ед. прод. | Примечание | ||
| Кол-во | Сумма, тенге | Кол-во | Сумма, тенге | ||||
| 1. | Сырье: | ||||||
| 2. | Энергия: | ||||||
| 3. | Заработная плата основных рабочих | тн | |||||
| 4. | Отчисления от заработной платы | тн | |||||
| 5. | Амортизация оборудования | тн | |||||
| 6. | Цеховые расходы | тн | |||||
| Цеховая себестоимость | тн | ||||||
| 7. | Общезаводские расходы | тн | |||||
| Заводская себестоимость | тн | ||||||
| 8. | Внепроизводственные расходы | тн | |||||
| Полная себестоимость | тн |
8 Расчет технико-экономических показателей
Сравнивая расчетные показатели с показателями действующего производства, можно судить об экономической эффективности работы.
Расчет основных технико-экономических показателей производят в следующих таблицах:
Таблица 12 – Расчет цены продукции
| Показатели | Сумма | Мин. значение |
| 1. Полная себестоимость на единицу продукции | ||
| 2. Прибыль по принятому нормативу рентабельности – 25%, по минимальной рентабельности – 9% | ||
| 3. Оптовая цена (стр. 1 + стр. 2) | ||
| 4. Налог на добавленную стоимость (12%) | ||
| 5. Отпускная цена (стр. 3 + стр. 4) |
Таблица 13 – Технико-экономические показатели
| № | Наименование показателя | Ед.изм. | Значение |
| Годовая производственная мощность | тонна | ||
| Численность промышленно-производственного персонала, в т.ч. - основных рабочих - вспомогательных рабочих - специалистов | чел. чел. чел. чел. | ||
| Годовой баланс рабочего времени среднесписочного рабочего | час. | ||
| Выработка на одного рабочего в натуральном выражении (стр.1: (стр.2.1.+ стр.2.2)) | тонна |
| Годовой фонд заработной платы (общий) в т.ч. - основных рабочих - вспомогательных рабочих - специалистов | тг. тг. тг. тг. | ||
| Среднемесячная заработная плата - основных рабочих - вспомогательных рабочих - специалистов (стр. 5 / 12 месяцев / стр. 2) | тг. тг. тг. | ||
| Стоимость производственных фондов | тг. | ||
| Полная себестоимость годового выпуска продукции | тг. | ||
| Полная себестоимость единицы продукции | тг. | ||
| Отпускная цена при нормальном значении рентабельности (25%) | тг. | ||
| Прибыль за единицу продукции | тг. | ||
| Прибыль за годовой выпуск продукции, (стр. 11 * М) | тг. | ||
| Срок окупаемости (стр. 7 / стр. 12) | год |
Список использованных источников
1. Волков О.И. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1997.
2. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
3. Егоров В.И., Злотникова Л.Г. Нефтеперерабатывающие и нефтехимические предприятия: организация, планирование, управление. – М.: Химия, 1999.
4. Золотогоров В.Г. Энциклопедический словарь по экономике. М., 2001.
5. Краткий экономический словарь. / Под ред. А. Н. Азрилияна. М., 2001.
6. Куликов Л.И. Основы экономических знаний: Уч. Пособие. – М., 1997.
7. Малышев Ю.М. Экономика химической промышленности. – М.: Недра, 2002.
8. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. – М.: Юристъ, 2002.