й этап. Формирование финансовых документов

В состав плановых финансовых документов включают: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках сформировать в таблице 15.

Вложения в уставный капитал предприятия составили 25010 тыс. руб.

Отчет о движении денежных средств формируется в разрезе всех плановых периодов. В нем отражаются денежные потоки операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (табл.16).

Денежный поток по операционной деятельности определяется как разница между притоком и оттоком. Приток – это поступление выручки. Отток включает в себя: расходы по оплате труда, материальные расходы (оплата поставщикам), прочие расходы, уплату налогов и прочих обязательных платежей (НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, НДС, налог на прибыль). Остаток денежных средств на начало периода

Бухгалтерский баланс (табл. 17) включает информацию по:

¾ капитальные вложения;

¾ основные средства – остаточная стоимость основных средств на соответствующую дату;

¾ запасы – запас готовой продукции и запас сырья;

¾ НДС;

¾ дебиторская задолженность – задолженность покупателей за реализованную продукцию;

¾ денежные средства (из отчета о движении денежных средств);

¾ нераспределенная прибыль – накопленная чистая прибыль (из отчета о прибылях и убытках);

¾ задолженность по кредитам;

¾ кредиторская задолженность – задолженность по оплате труда и задолженность перед поставщиками;

¾ задолженность по уплате налогов (НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды, налог на имущество, НДС, налог на прибыль).

 


 

Таблица 1

Исходные данные для составления финансового плана по вариантам

Вариант Цена за единицу изделия, руб./шт. Поступление выручки (В/Г), % Оплата труда рабочих за шт. изделия, руб./шт. Потребность в запасе ресурсов, дни Цена металла, руб./ кг (включая НДС) Параметры оплаты за ресурсы (А/Б), % Нормативный срок эксплуатации здания, лет Нормативный срок эксплуатации оборудования, лет Ставка дисконтирования, %
80/20 70/30
70/30 65/35
60/40 60/40
50/50 50/50
90/10 80/20
85/15 90/10
75/25 85/15
65/35 55/45
55/45 75/25
55/45 75/25

 

Таблица 2

Объем реализации, шт.

Плановый год
1-й (месяцы)

 

Таблица 3

Выручка от реализованной продукции

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Объем реализации, шт. (табл.2)                        
2. Цена с учетом НДС, руб./ед. (табл.1 к.2)                        
3. Цена без учета НДС, руб./ед. (п.2:1,18)                        
4. Выручка с учетом НДС, тыс. руб. (п.1·п.2)                        
5. Выручка без учета НДС, тыс. руб. (п.1·п.3)                        
6. НДС с реализации, тыс. руб.(п.4-п.5)                        
7. Поступление выручки с учетом НДС, тыс. руб.                        
8. Задолженность за реализованную продукцию с учетом НДС, тыс. руб. (табл.1 к.3)                        

 

Таблица 4

Объем производства, шт.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Объем реализации (табл.3 п.1)                        
2. Объем производства                        
3. Запас нереализованной продукции                        

 

Таблица 5

Оплата труда

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Индексация заработной платы
2. Объем производства, шт. (табл.4 п.2)                        
3. Заработная плата рабочих за 1 шт. изделия, руб./шт. (табл.1 к. 4 · п.1)                        
4. Оплата труда рабочих, тыс. руб. (п.1·п.2·п.3)                        
5. Управленческий персонал, чел.
6. Средняя заработная плата на 1 управляющего в месяц с учетом индексации, руб./мес.
7. Оплата труда управленческого персонала, тыс. руб.(п.5·п.6)                        

Продолжение табл. 5

8. Специалисты, чел.
9. Средняя заработная плата 1 специалиста в месяц с учетом индексации, руб./мес.
10. Оплата труда специалистов, тыс. руб. (п.8·п.9)                        
11. Вспомогательный персонал, чел.
12. Средняя заработная плата вспомогательного персонала 1 чел. в месяц с учетом индексации, руб./мес.
13. Оплата труда вспомогательного персонала, тыс. руб. (п.11·п.12)                        
14. Итого фонд оплаты труда, тыс. руб. (п.4+п.7+п.10+п.13)                        
15. НДФЛ, тыс. руб. (п.14·0,13)                        
16. Итого подлежит выплате, тыс. руб. (п.14-п.15)                        
17. Выплата заработной платы, тыс. руб.                        
18. Задолженность по заработной плате, тыс. руб.                        
19. Перечисление НДФЛ, тыс. руб.                        

 

Продолжение табл. 5

20. Задолженность перед бюджетом по НДФЛ, тыс. руб.                        

 

Таблица 6

Взносы во внебюджетные фонды РФ, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Фонд оплаты труда, (табл.5 п.14)                        
2. Пенсионный фонд Российской Федерации – 26%                        
3. Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%                        
4. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%                        
5. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3%                        
6. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,6%                        
7. Итого взносы во внебюджетные фонды                        
8. Перечисление взносов                        
9. Задолженность по взносам                        

 

Таблица 7

Расходы на сырье

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Цена за металл с учетом НДС, руб./кг (табл.1 к.6)                        
2. Цена за металл без учета НДС, руб./ кг (п.1:1,18)                        
3. НДС со стоимости металла, руб./кг (п.1-п.2)                        
4. Объем производства, шт. (табл.4 п.2)                        
5. Расход сырья на производства, т (0,8·п.4: 1000)                        
6. Стоимость израсходованного сырья на производство (без НДС), тыс. руб. (п.2·п.5)                        
7. Запас сырья, т (с учетом табл. 1 к.5)                        
8. Стоимость запаса сырья без НДС, тыс. руб. (п.2·п.7)                        
9. Объем поставки, т                        
10. Стоимость поставки без НДС, тыс. руб.                        
11. НДС со стоимости металла, тыс. руб. (п.3·п.9)                        
12. Стоимость поставки металла с учетом НДС, тыс. руб. (п.10+п.11)                        

Продолжение табл. 7

13. Оплата за поставку металла, тыс. руб.                        
14. Задолженность перед поставщиками, тыс. руб. (табл. 1 к.7)                        

 

Таблица 8

Амортизация основных средств, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Первоначальная стоимость здания
2. Амортизация по зданию (табл.1 к.8)                        
3. Остаточная стоимость здания                        
4. Первоначальная стоимость оборудования
5. Амортизация по оборудованию (табл.1 к.9)                        
6. Остаточная стоимость оборудования                        

 

Продолжение табл. 8

7. Первоначальная стоимость основных средств (п.1+п.4)                        
8. Амортизация по основным средствам (п.2+п.5)                        
9. Остаточная стоимость основных средств (п.3+п.6)                        

 

 

Таблица 9

Прочие расходы, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Фонд оплаты труда (табл.5 п.14)                        
2. Накладные расходы (п.1 · 0,05)                        
3. Итого прочие расходы (п.2)                        

 

Таблица 10

Расходы на производство, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Материальные расходы (табл.7 п.6)                        
2. Оплата труда (табл. 5 п.14)                        
3. Отчисления во внебюджетные фонды РФ (табл.6 п.7)                        
4. Амортизация (табл. 8 п.8)                        
5. Прочие расходы (табл.10 п.3)                        
6. Итого расходы на производство (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)                        

 

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Запас нереализованной продукции, шт. (табл. 4 п.3)                        
2. Запас нереализованной продукции, тыс. руб.                        
3. Объем произведенной продукции, шт. (табл. 4 п.2)                        
4. Объем произведенной продукции, тыс. руб. (табл.11 п.6)                        
5. Себестоимость единицы продукции, руб.                        
6. Объем реализации, шт. (табл. 2)                        
7. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (п.5·п.6)                        

 

 

Таблица 12

Налог на имущество, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Остаточная стоимость основных средств (табл. 8 п.9)                        
2. Средняя стоимость имущества Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  
3. Налог на имущество, 2,2% Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  
4. Налог на имущество к уплате Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  
5. Перечисление налога Х Х Х   Х Х   Х Х   Х Х
6. Задолженность по налогу Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  

 

 

Таблица 13

Налог на добавленную стоимость (НДС), тыс. руб.

Показатель 0-й год Плановый год
1-й (месяцы)
1. НДС по реализации (табл. 3 п. 6)                          
2. НДС по приобретенному сырью (табл. 7 п.11)                          
3. НДС по капитальным вложениям                        
4. НДС к уплате в бюджет (п.1-п.2-п.3)                          
5. Задолженность по НДС Х Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  

Продолжение табл. 13

6. Перечисление НДС в бюджет Х Х Х Х   Х Х   Х Х   Х Х

 

Таблица 14

Налог на прибыль, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Выручка без НДС (табл.3 п.5)                        
2. Себестоимость реализованной продукции (табл. 12 п.7)                        

Продолжение табл. 14

3. Валовая прибыль (п.1-п.2)                        
4. Налог на имущество (табл.13 п.4)                        
5. Прибыль до налогообложения (п.3-п.4)                        
6. Налог на прибыль (п.5·0,2) Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  
7. Чистая прибыль (п.5-п.6) Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  
8. Перечисление налога на прибыль Х Х Х   Х Х   Х Х   Х Х
9. Задолженность по налогу на прибыль Х Х   Х Х   Х Х   Х Х  

 

Таблица 15

Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатель Плановый год
1-й (месяцы)
1. Выручка без НДС (табл.3 п.5)                        
2. Себестоимость реализованной продукции (табл. 12 п.7)                        
3. Валовая прибыль (п.1-п.2)                        
4. Налог на имущество (табл.13 п.4)                        
5. Прибыль до налогообложения (п.3-п.4)                        
6. Налог на прибыль (табл.15 п.6)                        
7. Чистая прибыль (п.5-п.6)                        

 

 

Таблица 16

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Показатель 0-й год Плановый год
1-й (месяцы)
1. Остаток денежных средств на начало периода                        
2. Денежный поток по операционной деятельности                          
3. Выручка с учетом НДС (табл.3 п.7)                          
4. Отток денежных средств:                          
- на приобретение металла (табл. 7 п.13)                          
- на оплату труда (табл. 5 п.17)                          
- на прочие расходы (табл.10 п.4)                          

Продолжение табл. 16

- на уплату налогов (табл.5 п.19 + табл.6 п.8 + табл.13 п.5 + табл.14 п.6 + табл.15 п.8)                          
5. Итого денежный поток (п.3-п.4)                          
6. Денежный поток по инвестиционной деятельности                          
7. Инвестиции (табл.9 п.1)                          
8. Итого денежный поток (п.7)                          
9. Денежный поток по финансовой деятельности                          
10. Поступление собственных средств                        
11. Поступление кредитных ресурсов (табл. 9 п.1+ табл.9 п.2)                          
12. Итого денежный поток (п.10+п.11)                          
13. Всего денежный поток по всей деятельности (п.5-п.8+п.12)                          
14. Остаток денежных средств на конец периода (п.1+п.13)                          

 

Таблица 17

Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Показатель 0-й год Плановый год
1-й (месяцы)
АКТИВ                          
Внеоборотные активы                          
1. Капитальные вложения                        
2. Основные средства (табл.8 п.9)                          
3. Итого внеоборотных активов (п.1+п.2)                        
Оборотные активы                          
4. Запасы (табл.7 п.8 + табл.12 п.2)                          
5. НДС (табл. 14 п.5)                        
6. Дебиторская задолженность (табл.3 п.8)                          
7. Денежные средства (табл.17 п.14)                        
8. Итого оборотных активов (п.4+п.5+п.6+п.7)                        
Баланс (п.3+п.8)                        

 

Продолжение табл. 18