Учет вкладов

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 - "Депозиты физических лиц-резидентов";

№ 426 - "Депозиты физических лиц-нерезидентов".

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 "Касса кредитных организаций";

К-т сч. № 423 (02-07) "Депозиты физических лиц".

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

К-т сч. № 423, 426 "Депозиты физических лиц".

При выплате процентов вкладчику делают запись:
через кассу

Д-т сч. № 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

К-т сч. № 20202 "Касса кредитной организации".

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 - 422 "Депозиты юридических лиц";

№№ 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов";

№№ 427 - 440 "Прочие привлеченные средства".

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Эта операция отражается проводкой:

Д-т сч. № 401-408 "Средства на счетах";

К-т сч. № 410-422 "Депозиты юридических лиц".

Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47426 "Обязательства банка по уплате процентов";

К-т сч. № 410-422 "Депозиты юридических лиц".

При выплате процентов вкладчику делают запись:
через кассу

Д-т сч. № 47426 "Обязательства банка по уплате процентов";

К-т сч. № 20202 "Касса кредитной организации".

Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-т сч. № 410-422 "Депозиты юридических лиц";

К-т сч. № 401-408 "Средства на счетах".