Бухгалтерский баланс

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Остатки по счетам, отражаемые в балансе
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы				Счет 04 – счет 05
Основные средства				Счет 01 – счет 02
Незавершенное строительство				Сумма счетов 07 + 08 ± 16 + + 60 (аванс)
Доходные вложения в материальные ценности				Счет 03 – счет 02
Долгосрочные финансовые вложения				Счет 58 — счет 59
Отложенные налоговые активы				Счет 09
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I				Сумма строк 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
II. Оборотные активы
Запасы				Сумма счетов 10 +. 11 + 15 ± 16 + 20 + 21 + 23 + 29 + 97 + 46 + 43 + 41 –42 + 44 + 45
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности				Счет 10 + счет 15 ± счет 16
животные на выращивании и откорме				Счет 11
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)				Сумма счетов 20 + 21 + 23 + 29 + 46 + 44
готовая продукция и товары для перепродажи				Счет 43 + счет 41 – счет 42 ± счет 16
товары отгруженные				Счет 45
расходы будущих периодов				Счет 97
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям				Счет 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),				Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 – 63 + 68 + 69 + 71 +76
в том числе:
покупатели и заказчики				Счет 62 + счет 76 - счет 63
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),				Выборка по сроку по счетам 60 + 60 (аванс) + 62 - 63 + 68 + 69 + 71 + 75 + 76
в том числе:
покупатели и заказчики				Счет 62 + счет 76 - счет 63
Краткосрочные финансовые вложения				Счет 58 – счет 59
Денежные средства				Сумма счетов 50 + 51 + 52 + 55 + 57
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II				Сумма строк 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270
Баланс				Сумма строк 190 + 290
Пассив	Код показателя			Остатки по счетам, отражаемые в балансе
III. Капитал и резервы
Уставный капитал				Счет 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров				Счет 81
Добавочный капитал				Счет 83
Резервный капитал				Счет 82
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством				Выборка из счета 82
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами				То же
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				Счет 84 ± счет 99
Итого по разделу III				Сумма строк 410– 415 +420+ 430 + 470
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты				Счет 67
Отложенные налоговые обязательства				Счет 77
Прочие долгосрочные обязательства				Счет 86
Итого по разделу IV				Сумма строк 510+515+520
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты				Счет 66
Кредиторская задолженность				Сумма счетов 60 + 62 (аванс) + 68 + 69 + 70 + 76
в том числе:
поставщики и подрядчики				Сумма счетов 60 + 76
задолженность перед персоналом организации				Счет 70
задолженность перед государственными внебюджетными фондами				Счет 69
задолженность по налогам и сборам				Счет 68
прочие кредиторы				Сумма счетов 62 + 71 + 76 и др.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов				Счет 75-2
Доходы будущих периодов				Счет 98
Резервы предстоящих расходов				Счет 96
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V				Сумма строк 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660
Баланс				Сумма строк 490 + 590 + 690

 

Активы организации отражаются в балансе в следующей оценке:

· основные средства — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств; восстановительная стоимость – это рыночная стоимость основных средств на текущий момент времени;

· нематериальные активы — по остаточной стоимости, т.е. по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. Первоначальная стоимость равна фактическим затратам на приобретение нематериальных активов, включая расходы по доведению их до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях,

· незавершенные капитальные вложения — по фактическим затратам для застройщика (инвестора);

· оборудование — по фактической себестоимости приобретения;

· финансовые вложения (инвестиции в ценные бумаги, в уставные капиталы других предприятий, облигации, предоставленные займы и т.п.) — по фактическим затратам для инвестора;

· материальные ценности (материалы, топливо, запасные части, тара и другие материальные ресурсы) — по фактической себестоимости их приобретения;

· незавершенное производство — по фактической производственной себестоимости (в массовом и серийном производстве — по нормативной (плановой) производственной себестоимости или по прямым расходам, или по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов);

· издержки обращения — в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров в организациях торговли и общественного питания;

· расходы будущих периодов — в сумме фактически произведенных расходов в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам;

· готовая продукция — по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости;

· товары — по фактической стоимости их приобретения;

· товары отгруженные, сданные работы и оказанные услуги — по полной фактической или нормативной (плановой) себестоимости;

· дебиторская задолженность — в сумме, признанной дебиторами;

· остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства (включая денежные документы), ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность, целевое финансирование в иностранных валютах — в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода.

Пассивы организации отражаются в балансе:

· уставный капитал — в размере, определенном учредительными документами;

· резервный капитал — в сумме неиспользованных средств этого капитала (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков и пр.);

· резервы на покрытие предстоящих расходов — в сумме неиспользованных резервов в течение года и в сумме резервов, переходящих на следующий год, — в балансе на конец отчетного года;

· доходы будущих периодов — в сумме, полученной в отчетном периоде, но относящейся к будущим отчетным периодам;

· финансовый результат — как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), т.е. конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения (показывается с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.).;

· кредиторская задолженность — в суммах фактических долгов кредиторам.