Анализ имущества предприятия и источников его образования

Анализ финансового состояния

По данным бухгалтерского баланса

ООО «Нефте Транс Логистик»

 

Экономическая характеристика предприятия

Объект исследования - общество с ограниченной ответственностью «Нефте Транс Логистик», зарегистрировано 27 октября 2009 года Инспецией Федеральной налоговой службы по г.Стерлитамаку РБ за ОГРН 1090268002637.

ООО «Нефте Транс Логистик» - транспортно-логистическая компания, которая организует внутренние и внешние перевозки наливных и других типов грузов железнодорожным транспортом в прямом и смешанном сообщении. Также компания оказывает услуги по промывке и пропарке железнодорожного подвижного состава на собственной промывочно-пропарочной станции. ООО «Нефте Транс Логистик» обслуживает такие крупные предприятия нефтехимической отрасли республики Башкортостан, как ОАО «Синтез-Каучук», ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод».

Общество создано и действует с целью получения прибыли.

Общество в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и Уставом общества.

Общество является коммерческой организацией.

Основными видами деятельности Общества являются:

- деятельность железнодорожного транспорта;

- организация перевозок грузов;

- вспомогательная деятельность в сфере страхования;

- аренда прочих транспортных средств и оборудования;

- аренда железнодорожного транспорта и оборудования;

- иные виды деятельности, в том числе внешнеэкономической, не запрещенные действующим законодательством.

ООО «Нефте Транс Логистик» начало функционировать с 1 февраля 2010 года. Организация расположена по адресу: Республика Башкортостан, г.Стерлитамак, ул.Техническая, д.14, 453110.

Директор организации - Каримов Ильдус Явдатович. Среднесписочная численность ООО «НТЛ» составляет 40 человек. В подразделения организации входят: отдел перевозок, диспетчерская служба, промывочно-пропарочная станция.

Размер уставного капитала общества 12 279,35 руб.

 

Анализ имущества предприятия и источников его образования

Анализ бухгалтерского баланса ООО «НТЛ» начнем с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств). Для проведения горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа с целью получения наиболее общего представления об имевших место качественных изменениях в структуре актива и пассива и динамике этих изменений, построим сравнительный аналитический баланс.

Рассмотрим динамику состава и структуры актива и пассива на основе данных сравнительного аналитического баланса.

 

 

Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
31.12.13	31.12.14	31.12.13	31.12.14	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Внеоборотные активы			0,52	0,42		-0,098	116,4
Оборотные активы			99,48	99,58		0,098	143,4
Итого активов							143,2
Коэффициент соотношения оборотных и внеобортных активов	190,7	234,8	х	х	44,1	х	х

 

Как мы видим из данных аналитического баланса активов (таблица 2.1), за отчетный период активыорганизации возросли на 11099 тыс.руб. или на 43,2 %, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 22 тыс.руб. или на 16,4% и прироста оборотных активов на 11077 тыс.руб. или на 43,4%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем в основной капитал.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется незначительной долей в их составе внеоборотных средств. Доля внеоборотных средств составляет на начало года – 0,52%, конец года – 0,42%. Доля оборотных средств составляет 99,48% на начало года и 99,58% на конец отчетного периода.

 

 

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
31.12.13	31.12.14	31.12.13	31.12.14	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Запасы			1,1	0,7	-2	-0,4	99,3
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	24 744	36 152	96,8	98,7	11 408	1,9	146,1
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства			2,1	0,6	-329	-1,5	38,5
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов	25 555	36 632			11 077		143,3

 

Результаты анализа оборотных активов (таблица 2.2) показывают, что подавляющий удельный вес в составе этого раздела составляет дебиторская задолженность (96,8 % начало года и 98,7% конец года). И лишь незначительный удельный вес составляют запасы (1,1% начало года и 0,7% конец года) и денежные средства (2,1% начало года и 0,6 % конец года). За отчетный год дебиторская задолженность увеличилась на 11408 тыс.руб. или на 46,1 %. А запасы и денежные средства снизилась – запасы на 2 тыс.руб. или на 0,7%, а денежные средства на 329 тыс.руб. или 61,5 %.

Таблица 2.3

Анализ структуры и динамики пассивов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
31.12.13	31.12.14	31.12.13	31.12.14	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Собственный капитал			20,7	15,9		-4,8	110,6
Заемные средства			79,3	84,1		4,8	151,7
Итого источников средств							143,2
Коэффициент автономии	0,21	0,19	х	х		х	х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	3,84	5,27	х	х		х	х

 

Пассивная часть баланса (таблица 2.3) характеризуется преобладанием заемных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 4,8% и составляет 84,1% всех источников на конец отчетного периода. Увеличение заемных источников на конец года составило 10539 тыс.руб. или 51,7%.

Доля собственного капитала в общем объеме источников образования имущества уменьшилась на 4,8% и составила 15,9 % на конец года. Увеличение собственного капитала составило 560 тыс.руб. или 10,6%.

Общая величина источников образования имущества увеличилась на 11099 тыс.руб. или 43,2%.

Преобладание заемных источников средств и снижение доли собственного капитала свидетельствует о росте зависимости предприятия от заемных средств.

Таким образом, признаками баланса ООО «НТЛ» являются:

- валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода на 11099 тыс.руб. или на 43,2%;

- темпы прироста оборотных активов (увеличились на 43,4%) выше, чем темпы прироста внеоборотных активов (увеличились на 16,4%);

- собственный капитал организации (5866 тыс.руб.) меньше заемного (20385 тыс.руб.) и темпы его роста ниже, чем темпы роста заемного капитала (собственный капитал вырос на 10,6%, заемный капитал вырос на 51,7%);

- дебиторская и кредиторская задолженности увеличились на 46,1% и 52,9% соответственно;

- доля собственных средств в оборотных активах - 1,3 %;

- в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».