Доходы и расходы страховой компании
Финансовый результат деятельности организации (прибыль или убыток) представляет собой прирост или уменьшение собственного капитала, образовавшийся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Финансовые результаты страховых операций - стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Они определяются по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год.
Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.
Доходы и расходы зависят от актуарной калькуляции. Она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком. Через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых иорганизационных успехов или недостатков в деятельности страховщика. С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный субъект, включенный в страховую совокупность. Возможно, что при исчислении размера страховых платежей единица расчетов рассматривается в различных иерархических равенствах — в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления риска во времени и пространстве.
При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. Как было рассмотрено в первой юните, эти расходы можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные, управленческие и связанные с инкассацией платежей.
Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.
Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.
Влияние на величину тарифной ставки оказывает также банковский процент, который обычно соответствует «норме доходности».
В составе доходов страховой организации учитываются также:
· - суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;
· - комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование;
· - комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;
· - возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;
· - экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.
· Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя:
· - доходы от участия в других организациях;
· - поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и прочих активов;
· - доходы от сдачи имущества в аренду;
· - прочие доходы от объектов недвижимости;
· - доходы от реализации инвестиций;
· - прочие доходы по инвестициям.
Доходы от финансовой деятельности и иной деятельности — это:
· - суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;
· - списанная кредиторская задолженность;
· - проценты к получению;
· - внереализационные доходы;
· - доходы от прочей не запрещенной законом деятельности.